Инвестиции в основной капитал: виды и источники

Перед тем как ознакомиться с тем, что представляют собой инвестиции в основной капитал, стоит рассмотреть оба понятия по отдельности. Это поможет более подробно разобраться в них и избежать ошибок в дальнейшем.

Понятие инвестиций и основного капитала

Инвестиции представляют собой долгосрочные вложения капитала в объекты различных видов деятельности для получения дохода в дальнейшем.

Основным капиталом является имущество предприятий, которое выражено в денежном эквиваленте. К нему можно отнести материальные ценности организации, а также финансовые и нематериальные активы.

Понятие инвестиций в основной капитал

Инвестиции в основной капитал – это вложения, которые будут способствовать приобретению, созданию, а также расширению основных фондов предприятия. Результатом данного процесса может стать сооружение новых объектов и модернизация оборудования, покупка необходимых транспортных средств и инструментов. Кроме того, выполняются другие действия, направленные на развитие того или иного субъекта экономики.

На сегодняшний день подобные инвестиции занимают преимущественную часть общего количества вложений каждой организации. Стоит отметить, что объем инвестиций в основной капитал является непостоянным. Этот показатель может меняться достаточно часто в зависимости от потребностей предприятия.

Виды рассматриваемых инвестиций

Рассматривая сферы финансового вложения, выделяют такие виды инвестиций:

• строительство;
• ведение сельского хозяйства;
• лесное хозяйство и охота;
• рыбное хозяйство;
• промышленность;
• торговля;
• область ресторанного и отельного бизнеса;
• сфера связи и транспорт;
• ремонт оборудования и бытовых изделий;
• торговля и аренда объектов недвижимости;
• охрана здоровья;
• область государственного управления;
• образование;
• финансовая деятельность;
• предоставление индивидуальных и коммунальных услуг;
• культура и спорт.

В указанных сферах деятельности инвестиции в основной капитал стабильно прослеживаются. Стоит учитывать, что их показатели изменяются в зависимости от эффективности. Необходимо ознакомиться с условиями, которые имеют значение для обеспечения ее достаточного уровня.

Факторы, которые влияют на эффективность инвестиций

Различные факторы оказывают влияние на показатели инвестиций в основной капитал, что сказывается на функционировании предприятия. Ими на общегосударственном уровне могут быть:

• целесообразность экономической политики, которая проводится в стране;
• социальная обстановка в стране;
• показатели совершенства систем налогообложения;
• наличие и суть инвестиционных рисков в определенном государстве для капиталовкладчиков;
• условия, которые созданы для привлечения капиталов из-за рубежа.

Необходимо учитывать условие: финансирование инвестиций в основной капитал может снизиться, что станет результатом недостаточной эффективности инвестиционной политики в государстве. Одним из основных факторов, который может отобразиться на этом, является степень инфляции в стране.

Когда рассматриваются отдельные регионы государства и определенные предприятия, на объем вложений могут повлиять:

• уровень применения производственных основных фондов и мощности;
• конкурентоспособность распространяемой продукции;
• качество и эффективность инвестиционных проектов, реализуемых организациями;
• рациональность в процессе обращения с ресурсами предприятия.

Учитывая данные факторы, можно увеличить объем инвестиций, поступающих в основной капитал.

Источники вкладов в основной капитал

Разделяя факторы, которые оказывают влияние на инвестиции в основной капитал, счет бухгалтерского учета составляет компания. Стоить отметить, что источниками финансовых потоков являются средства, принадлежащие предприятию, программные продукты, торговые марки, патенты, а также активы земельных фондов.

Инвестиции в основной капитал также могут поступать из привлеченных активов благодаря выпуску акций компании. Они обладают особым влиянием на структуру вложений. Стоит также учитывать, что денежные взносы могут выделяться группами промышленно-фондового типа, а также акционерными обществами и холдинговыми компаниями. Подобные инвестиции вкладываются по безвозвратному принципу и именно их можно назвать одними из наиболее эффективных источников экономического развития организаций и экономики в целом.

Что необходимо для привлечения инвестиций?

Никто не будет заниматься благотворительностью и вкладывать средства в деятельность, не имея при этом выгоды. По этой причине составляется специальный инвестиционный договор, в котором указывается объект, обязательства обеих сторон, их ответственность и сроки. На его основе инвестор получает право на свою долю прибыли.

В подобном партнерстве риск существует лишь для инвестора, потому что он не может быть полностью уверен в прибыльности предпринимательской деятельности. При этом если компания не получит дохода, она не должна будет выплачивать ничего инвестору.

Без особых причин совершать вклады также инвесторы не станут. Для привлечения средств необходимо составить грамотный бизнес-план. Он должен отображать и обосновывать прибыльность вложений. Требуется предварительно обдумывать условия, на которых компания согласится на инвестирование. Кроме того, стоит продумать детали, присутствующие в данном процессе. В противном случае предприниматель может оказаться в неопределенной ситуации.

Инвестиции в основной капитал несложно привлечь, к тому же это выгодное взаимодействие для обоих участников сделки. По этой причине также просто найти инвестора для действительно прибыльного дела.

Инвестиции в основной капитал

Перед тем как перейти к понятию инвестиций в основной капитал составим определение основного капитала.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Основной капитал это все имущество организации выраженное в денежном эквиваленте. В него входят все материальные ценности предприятия (недвижимость и оборудование, земля, транспорт и т.п.), финансовые активы (ценные бумаги организации, задолженность сторонних организаций, инвестиции организации), нематериальные активы (патенты, лицензии, гранты и т.п.).

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Таким образом, получается, что инвестиции в основной капитал это вложения способствующие покупке, созданию и расширению основных фондов предприятия. Результатом инвестиций в основной капитал является строительство новых объектов, ремонт и модернизация оборудования, приобретение транспорта, инвентаря и необходимого инструмента, покупка недвижимости и другие необходимые действия для развития того или иного экономического субъекта.

p, blockquote 3,0,1,0,0 —>

Сущность и роль инвестиций в основной капитал

Для успешного и конкурентоспособного положения на рынке каждая организация постоянно стремится к росту и совершенствованию собственных технологий и способов производства для улучшения собственной коммерческой эффективности и состоятельности.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

В процессе любого производства потребляются различные виды ресурсов. Конечным итогом этого потребления является создание и выпуск готовой продукции. Потребляемыми ресурсами будут материальные, нематериальные и денежные активы необходимые для полноценного функционирования предприятия. Все эти факторы производства обеспечиваются основным капиталом компании. И именно поэтому инвестиции в основной капитал это основная движущая сила увеличения объемов производства и роста его экономической состоятельности.

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Также инвестиции в основной капитал способствуют более гибкому и тонкому регулированию уровня цен на выпускаемую продукцию, увеличению прибыли, структурированию и обновлению производства.

p, blockquote 7,1,0,0,0 —>

Источники финансирования инвестиций в основной капитал

Так как инвестиции в основной капитал это главная стимулирующая сила развития предприятия, она требует средств финансирования.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Основными источниками инвестиций выступают собственные и привлеченные средства.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Источники формирования собственных средств:

• прибыль организации
• амортизационные отчисления.

Источники формирования привлеченных средств:

• банковские кредиты и займы
• займы у сторонних организаций
• средства бюджетов разных уровней
• внебюджетные средства
• иностранные инвестиции
• прочие источники.

Уровень эффективности инвестиций в основной капитал

Такой показатель как уровень эффективности инвестиций в основной капитал способен показать степень успешности функционирования конкретного предприятия или отдельной отрасли и даже страны в целом.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

Степень отдачи от вложений в основной капитал могут воздействовать следующие факторы:

• уровень конкуренции того или иного выпускаемого предприятием товара. Уровень конкуренции на сопутствующем рынке
• эффективность использования производственных мощностей организации, уровень из загруженности и рациональность использования
• эффективность качественной и профессиональной реализации действующих инвестиционных проектов предприятия
• рациональное использование ресурсов предприятия (материальных, денежных, трудовых и т.д.).

На государственном уровне на эффективность вложений в основной капитал влияют:

Что такое инвестиции в основной капитал: виды, плюсы и минусы, как привлечь

Инвестиции в основной капитал относят к капитальным вложениям. Начинающие инвесторы считают, будто, покупая акции компании, вкладывают деньги в средства производства.

Поскольку в случае банкротства акция дает право на владение имуществом (тем, что останется после удовлетворения исков кредиторов). На самом деле это разные направления инвестиций.

Что это такое

Вид инвестиций зависит от назначения основного капитала. Это:

• вложения в активы производственного назначения (производственные линии, техника, здания и др.);
• непроизводственные инвестиции, когда денежные потоки направляются на создание и развитие объектов бытового и социально-культурного назначения, здравоохранени я , инфраструктуры.
• С остав и структура ИОК

Состав хорошо показывает бухгалтерский учет, на счетах которого учитывают основные средства. Это:

• траты, связанные с земельными участками;
• здания, сооружения и коммуникации к ним;
• технологические линии, машины и оборудование;
• автотранспорт;
• мебель, приборы, инструменты;
• объекты интеллектуальной собственности, IT -разработки, компьютерное обеспечение;
• многолетние посадки.

По технологической структуре инвестиции в основной капитал связаны:

• с исполнением строительно-монтажных работ;
• с осуществлением пусконаладочных работ;
• с покупкой оборудования, инструментов, инвентаря, защитной одежды;
• с прочими капитальными работами.

Существует еще одно разделение инвестиций по структуре (объему):

• валовые – общий объем инвестиций со всех источников;
• чистые – валовые, уменьшенные на размер амортизации.

Источники финансирования

Привлечение инвесторов

Сторонние инвесторы заинтересованы не только в развитии, их привлекает возможность принимать решения. Поэтому большие сторонние вложения грозят потерей самостоятельности.

Деньги от инвесторов в основной капитал приходят как:

• доход от продажи собственных ценных бумаг;
• прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов, но по решению с овета направленная на развитие компании;
• финансы бюджетов РФ различных уровней (техническая и гуманитарная помощь, часто предоставляем ая безвозмездно).

Свои средства

Собственные деньги часто главный источник вложений в основной капитал. Это:

• вклад в уставный капитал;
• нераспределенная прибыль;
• амортизация;
• высвобожденные финансы в результате реализации активов;
• страховая компенсация, выплачиваемая при наступлении страхового случая (аварии, стихийное бедствие).

Заемные средства

Заемные средства для инвестиций в основной капитал – не самая удачная идея, поскольку нужно отдать добавочную стоимость – проценты. Это:

• кредиты коммерческих банков;
• кредиты организаций ( ПИФ , инвестиционный фонд и др.);
• ссуды ф едеральных бюджетов.

Направления ИОК

Если рассматривать капитальные вложения с точки зрения воспроизводства, тогда их можно разделить на 2 направления:

• вложения, связанные с экстенсивным развитием (расширение действующих объектов, строительство новых);
• вложения, связанные с интенсивным развитием (модернизация, реконструкция).

Особенности учета

Учет инвестиций осуществляется за вычетом НДС. Из этого правила согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 170 ч. 2) есть исключения:

• если основной капитал освобожден от налогообложения, учитывается по заявленной стоимости;
• е сли купленные станки производят продукцию на экспорт .

Поскольку весь учет ведется в рублях, то вложения в основной капитал в иностранной валюте пересчитываются по курсу Банка России по факту осуществления сделки.

Кроме того, оценка инвестиций привязана к ценам того периода, по которым составляется отчетность. Поэтому при учете инвестиций в основной капитал рекомендую использовать официал ь ную методику (Приказ Росстата № 746 от 25.11.2016 с изменениями и дополнениями).

От чего зависит эффективность вложений

Когда инвестор определяет объект для вложения капитала, приходится учитывать:

• инвестиционный климат страны и отдельного региона;
• темп развития всей отрасли;
• показатели работы данного предприятия за последние 3–5 лет (чем больше период отчетности, тем лучше).

Я рекомендую выбирать в топ-5 отраслей недооцененные предприятия.

1. У них хорошие показатели финансово-хозяйственной деятельности.
2. Грамотная стратегия управления позволила преодолеть кризисные годы. Есть абсолютно бездарное руководство, озабоченное набиванием собственного кармана. Тогда, даже при наличии форменной диктатуры, стабильных хороших показателей ждать не приходится.
3. Есть костяк профессионалов (отсутствует кадровая текучка).
4. Неплохая материальная база. Будет мало толку, если инвестиции в основной капитал по факту потратят на покупку линии, но нет помещения. Или крыша течет, дырявые окна, штукатурка сверху валится. Дорогущую технологию растащат на металлолом.

Отличия между инвестированием в оборотный и основной капитал

Оборотный капитал предназначен для закупки товара, сырья и материалов. Основной – для средств производства. Поэтому в краткосрочном периоде выгоднее вложения в краткосрочный. Как в торговле: взяли деньги – купили товар – продали с прибылью.

Инвестиции в основной капитал подразумевают стабильный выпуск продукции. Затраты больше (стоимость линии по разливу пива и 100 ящиков готовой продукции несопоставимы), но через несколько лет, после прохождения точки безубыточности, доход с вложений будет стабильно «кормить» инвестора. Разумеется, если ситуация на рынке не изменится в худшую сторону.

Плюсы и минусы

Если раньше инвесторы, хоть наши, хоть иностранные, активно скупали акции, то сейчас тренд поменялся. Все активнее финансисты рассматривают реальный сектор, капитальные инвестиции как выгодное вложение капитала.

• в озможность получения регулярного дохода длительное время;
• г осударство предоставляет льготы и преференции для инвестиций в реальный сектор.

Для компании это еще и консультации, поддержка лучших специалистов, обмен опытом, обучение.

• э то вложение в перспективу, быстрой отдачи не будет;
• д ля мелкого и среднего инвестора сложно подобрать объект для инвестиций.

Существенный недостаток для руководства – необходимость:

• отчитываться об используемых деньгах;
• принимать решения исходя из интересов инвестора.

Как понимаете, это очень напрягает д иректоров. Кроме того, есть процедура проверки перед инвестициями, дополнительная отчетность в органы контроля. Поэтому при необходимости в дополнительном капитале руководитель обращается в коммерческий банк.

Риски

Если предприятие выбрано правильно, риски вложения невысокие. Хотя и на высокую прибыль в ближайшее время рассчитывать не приходится, инвестиции в основной капитал – надежное вложение средств.

Пошаговая инструкция инвестиций в основной капитал

Просто принять решение о необходимости дополнительных средств недостаточно. Потребуется:

• с оставить бизнес-план. Грамотные расчеты, доказывающие окупаемость вложений;
• о пределить плату за инвестиции (% дохода, доля в бизнесе);
• р азместить информацию на рынке (инвестиционные фонды, банки-брокеры и т. п.);
• п ровести переговоры с инвесторами;
• п одписать контракт.

Лучшие брокерские компании, оказывающие помощь при инвестировании

Я понимаю, что задача найти объект для инвестиций сложная. Если есть деньги, но нет времени и знаний, обратитесь к лучшим брокерским компаниям.

Советы, как привлечь инвестиции

Я всегда напоминаю о важности подготовки и расчетов. Любой инвестор захочет просмотреть финансовую отчетность, проверить расчеты и самостоятельно убедиться в прибыльности вложений. Поэтому приведите финансовую отчетность в порядок, погасите крупную дебиторскую задолженность и разработайте внушающий доверие бизнес-план.

Не отказывайтесь от помощи компаний, специализирующихся на поиске инвесторов. Им часто задают вопрос: « Куда инвестировать ?», поэтому нужный именно в ам отыщется быстрее.

Стратегии инвестирования

Инвестиции в основной капитал похожи на покупку акций корпораций и небольших компаний на американском рынке:

• решение принимается на основе финансовой отчетности;
• все деньги не вкладываются;
• просчитывается вероятность роста.

Альтернативы

Альтернативой, особенно для среднего и мелкого инвестора, можно считать:

• покупку ценных бумаг на долгосрок;
• приобретение государственных облигаций;
• контракт с инвестиционным фондом (пусть работает, а в ы на море);
• организаци ю собственного бизнеса.

Отзывы

Интересна реакция начинающих финансистов и просто людей, только подыскивающих варианты альтернативного дохода.

Заключение

Надеюсь, теперь понятно, что относится к инвестициям в основной капитал, а что можно рассматривать как вложение с получением возможного права управления. Хотя в последнее время инвесторы настаивают на получении доли предприятия, риски вложений в ценные бумаги и основные фонды разные.

На сегодня все. Обязательно подписывайтесь на статьи, ставьте лайки. Продолжаем погружаться в мир финансов: деньги – это интересно.

Инвестиции в основной капитал

investicii_v_osnovnoy_kapital.jpg

Похожие публикации

Вопрос инвестирования очень важен в жизни любой современной компании. Разберемся, что обозначает понятие инвестиций в основной капитал, какими правовыми нормами регулируется и как отражается в бухучете.

Основной капитал и инвестиции

Стоимость имущества компании в денежном эквиваленте образует основной капитал. Его составляют:

ОФ (основные фонды);

НМА (патенты, деловая репутация, лицензионные продукты);

Финансы (денежные средства, задолженность дебиторов, инвестиции).

Исходя из этого, понятие инвестиций в основной капитал трактуется приказом Росстата № 746 от 25.11.2016 (ред. от 19.04.2018) как комплекс затрат на создание и модернизацию производства, развитие интеллектуальной собственности компании и восстановление ОФ, приобретение современных ОС и НМА, направленных на повышение эффективности деятельности.

Не считаются инвестициями в основной капитал фирмы:

приобретение ОФ, используемых ранее в деятельности других предприятий;

покупка квартир в многоквартирных жилых домах;

покупка объектов природопользования, в т.ч. участков земли;

затраты на заключение договоров аренды, покупку лицензий, расширение маркетинговых связей.

Сущность инвестиций

Итак, цель инвестиций в основной капитал – это стремление к увеличению прибыли и развитию бизнеса. Итог любого производства – выпуск продукции, на которую фирма расходует множество различных ресурсов – деньги, материалы, НМА, ОС, которые, обеспечены основным капиталом. Его воспроизводство, в свою очередь, покрывают прибыль и своевременное инвестирование, способное повышать или удерживать приемлемую конкурентоспособность на рынке. Кроме того, вложения дают возможность вести гибкую ценовую политику по производимым продуктам, регулировать направления производства, на практике повышать доходы.

Инвестиции в основной капитал: статистика и виды

Инвестирование в основной капитал разделяют по:

направлениям их воспроизводства;

Структура инвестиций разделяется по видам ОС. Львиная доля вложений всегда направлена в строительную отрасль (примерно 60%), остальные — на воспроизводство ОФ: приобретение уже возведенных сооружений/зданий/помещений, современного оборудования, автотранспорта и других активов, необходимых для эффективной работы компании.

Наиболее перспективными направлениями для инвестирования сегодня считаются:

Долгосрочные вложения в капитальное строительство объектов производственного, а также социально-культурного назначения, отражаемые в учете не один год в качестве незавершенного строительства;

Вложения в приобретение ОС. Эти инвестиции до завершения года должны быть освоены, а приобретенные активы введены в состав ОС актами приемки-передачи;

Инвестиции в ценные бумаги, к примеру, акции/облигации/векселя. Сроки инвестирования в эти активы определяются компанией самостоятельно. К этой же группе относят кредиты, взятые на долгосрочную перспективу;

Инвестиции в НМА.

Источниками инвестиций могут служить средства фирмы (получаемые доходы от продаж или другой деятельности, амортизационные отчисления), а также привлеченные – займы банков, кредиты, полученные у других компаний, средства из бюджета, от частных лиц или иных источников.

Приоритетными целями инвестиции в основной капитал к 2019 г. Росстат, ведущий исследования в различных направлениях, за последние 3 года (2016-2018) называет такие:

замена изношенного оборудования (65% от общего числа обследованных предприятий);

автоматизация производственных процессов (45%);

снижение себестоимости продукции (39%);

экономия энергоресурсов (40%);

внедрение новых технологий (34%);

охрана биосреды (32%);

увеличение производственных мощностей (30%);

создание новых рабочих мест (20%).

Бухучет инвестиций в основной капитал: это счет 08 или 01?

Для предприятия важно правильно учесть финансовые вложения в основной капитал. Учет инвестиций регулирует приказ Минфина о плане счетов № 94н от 31.10.2000, согласно которому все подобные поступления аккумулируются в дебете счета 08, используемого для фиксации суммы вложений, как объекта учета. Например, поступление заемных средств банка, направленных на определенное инвестиционное вливание, оформляется проводками:

Д/т 51 К/т 66 или 67

По кредиту сч. 08 отражают расходы, осуществляемые из разных источников — собственных, кредитных или бюджетных средств. Здесь же генерируются затраты на реконструкцию и модернизацию, а также на приобретение ОС. В целях контролирования движения средств на счете открывают несколько субсчетов (по объектам или направлениям инвестиций).

Факт приобретения ОС или реализации средств на возведение объекта по его завершении фиксируется в бухгалтерском учете проводкой Д/т 01 К/т 08, т. е. объект вложений перестает быть инвестицией, а входит в состав ОФ компании и становится объектом учета на счете 01. Информация по движению средств на счетах 08 и 01 отражается в годовой бухгалтерской отчетности

Мы рассмотрели понятие инвестиций в основной капитал, что это такое и где посмотреть инвестиционную статистику. На сегодня подобное инвестирование весьма популярно, но компаниям необходимо анализировать оставшуюся долю внеоборотных активов после инвестиционных вливаний, поскольку допускать превышения объема инвестиций над имеющимся объемом долгосрочных обязательств и собственного капитала фирмы нельзя.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник https://www.syl.ru/article/177418/new_investitsii-v-osnovnoy-kapital-vidyi-i-istochniki

Источник https://investicii-v.ru/investicii_v_osnovnoj_kapital/

Источник https://biznes-depo.ru/investicii/investicii-v-osnovnoj-kapital-chto-eto-vidy-kak-privlech/