С каких инвестиционных доходов нужно платить алименты?

Я плачу алименты на содержание своего несовершеннолетнего ребенка. Часть своих доходов я инвестирую. Должен ли я уплачивать алименты со следующих доходов:

1. С налогового вычета от использования ИИС?
2. С дивидендов по акциям, которые я получаю на ИИС и реинвестирую?
3. С доходов от торговли акциями?
4. С процентов по банковским вкладам?
5. С купонов по облигациям?

Олег, однозначного ответа на большинство ваших вопросов нормативные акты не дают, и обязательных для судов разъяснений пока тоже нет. Я расскажу, какие позиции наиболее обоснованны, но вам нужно иметь в виду, что в каждом конкретном случае суд может решить иначе.

Перечень доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей, утвержден Правительством РФ. Истолковать его положения помогут Конституционный суд РФ и апелляционные суды общей юрисдикции. Позиции последних не обязательны для судов при рассмотрении аналогичных дел, хотя, как правило, ими учитываются.

Алименты с налоговых вычетов по ИИС нужно платить

Согласно пункту 4 перечня алименты взыскивают с дохода после того, как удержат из него налоги в соответствии с налоговым законодательством.

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ. В результате этого доход, из которого удерживаются алименты, увеличивается. Соответственно, с полученного налогового вычета нужно заплатить алименты.

Например, ваша зарплата — 50 000 Р в месяц, и у вас один несовершеннолетний ребенок, на содержание которого вы платите алименты. Каждый месяц работодатель удерживает из вашей зарплаты 13% НДФЛ. Ежемесячно вы получаете на руки 43 500 Р , из которых 10 875 Р — 1/4 от дохода — уплачиваете в качестве алиментов.

100 000 Р вы в том же году положили на ИИС — и в следующем году налоговая вернет вам часть удержанного НДФЛ в размере 13 000 Р . В результате зарплата за предыдущий год, которая рассчитывается после удержания НДФЛ, увеличится на эти 13 000 Р . Поэтому 1/4 от данной суммы, то есть 3250 Р , придется уплатить в качестве алиментов.

Такой позиции придерживается Московский городской суд. Недавно ее поддержал Второй кассационный суд общей юрисдикции, поэтому на территории Москвы и ряда соседних областей суды, вероятно, будут ей следовать.

Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2019 по делу № 33а-8355/2019 PDF, 182 КБ

В других регионах ситуация иная. Например, Челябинский областной суд и Приморский краевой суд четыре года назад независимо друг от друга приходили к противоположному выводу: оба суда указывали, что налоговые вычеты по смыслу перечня доходом не являются, и в связи с этим алименты с них не удерживаются. Хотя эти позиции, на мой взгляд, основаны на неверном толковании права, на них можно ссылаться, если дело слушается за пределами Москвы и ближайших к ней областей.

Апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.11.2015 по делу № 11ф-14277/2015 PDF, 166 КБ

Определение Приморского краевого суда от 25.06.2015 по делу № 33-5265/2015 PDF, 177 КБ

Инвестиции — это не сложно

Алименты с дивидендов тоже придется заплатить

В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, прямо указаны дивиденды. При этом неважно, куда они зачисляются: на ИИС, на обычный брокерский или сразу на банковский счет. Даже если дивиденды зачисляются на ИИС и реинвестируются, это не отменяет факта получения дохода, с которого надо уплатить алименты. Тут не поможет отговорка, что с ИИС нельзя вывести деньги без его закрытия: исчисленные с дивидендов алименты можно уплатить за счет других имеющихся денег.

На дивиденды не распространяются налоговые вычеты. Они облагаются НДФЛ в общем порядке и поступают на ИИС или счет в банке уже после вычета налога. Следовательно, алименты исчисляются с дивидендов сразу после их поступления.

Алименты с доходов от инвестиций в акции платить не нужно

В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, упомянуты доходы, полученные по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством.

Эту довольно размытую формулировку еще в 2012 году истолковал Конституционный суд РФ: алименты нужно удерживать только с доходов по гражданско-правовым договорам, которые человек заключает, чтобы реализовать право на свободное использование своих способностей и имущества для не запрещенной законом экономической деятельности, а также право на труд.

Это означает, что алименты нужно уплачивать, только если вы сделали торговлю акциями постоянным источником своих доходов. Например, если вы трейдер. Если же вы совершаете разовые сделки с акциями, алименты с полученной прибыли платить не нужно.

Определение Приморского краевого суда от 25.06.2015 по делу № 33-5265/2015 PDF, 164 КБ

Определение Приморского краевого суда от 11.02.2016 по делу № 33а-1125/2016 PDF, 164 КБ

Такая позиция нашла поддержку в решениях Приморского краевого суда.

С алиментами с процентов по банковским вкладам ситуация спорная

Упомянутую выше позицию Конституционного суда РФ можно применить и к процентам по банковским вкладам. Получение дохода в этом случае не связано с реализацией права вкладчика на свободное использование своих способностей или права на труд. Поэтому логично прийти к выводу, что уплачивать алименты с процентов по банковскому вкладу не нужно.

Однако в немногочисленных решениях по этому вопросу суды приходят к противоположному выводу. Например, Верховный суд Республики Татарстан посчитал, что по действующему законодательству можно удерживать алименты с доходов должника от размещения денег в банках и иных кредитных организациях. К аналогичному выводу приходил и Московский городской суд.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 04.06.2015 по делу № 33-7929/15 PDF, 163 КБ

Апелляционное определение Московского городского суда от 16.02.2015 по делу № 33-4924 PDF, 169 КБ

В целом судебная практика по этому вопросу еще не сформировалась. Если вы окажетесь в суде, то со ссылкой на определение Конституционного суда РФ можно отстаивать позицию, что с процентов по банковским вкладам алименты не уплачиваются.

Алименты с купонов по облигациям уплачивать не нужно

Купоны по облигациям не упомянуты в перечне доходов, из которых удерживаются алименты, — и нет никаких оснований причислять их к любой из категорий, которые в этом перечне упомянуты. Поэтому платить алименты с купонов не нужно.

Судебных решений по этому вопросу пока нет.

Что в итоге

Алименты платятся со следующих доходов: имущественных налоговых вычетов по ИИС, дивидендов, в том числе реинвестируемых на ИИС, прибыли от трейдинга, если это ваш регулярный источник дохода.

Не нужно уплачивать алименты с инвестиционного дохода от продажи акций и с купонов по облигациям. С процентов по банковским вкладам скорее не нужно, но суд может решить иначе.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Сейчас по-моему разводятся специально, чтоб на мужиках зарабатывать, бабы не кудышные пошли.

Владимир, это мужики подкаблучники пошли, а бабы молодцы — рожают государству рабов и налогоплательщиков)

Евгений, такую точку зрения можно рассмотреть если ребенок один и бывшая адекватная это во первых. Во вторых, что значит ребёнок месяц с папой месяц с мамой или вообще забрать его, если мать тратит деньги не на ребёнка?! На месяц она может отдаст, но вы никак не устроите, что месяц платите алики, а другой не платите. Попробуйте забрать ребёнка у матери)) это так просто думаете? У неё есть дополнительный доход в виде алиментов. Женщины разные, одни потратят на ребёнка малость, остальное себе, другие всё на ребёнка и ещё больше своих добавят. Если мать ребёнка одевает с иголочки, водит его в какие то секции и возит на отдых, то конечно можно и добавить помощи, но к сожалению в обратной ситуации вливание денег будет мимо, если только не одевать обувать ребёнка самому, но тогда вычитаемые алименты просто в карман бывшей так сказать. Ещё есть вариант, когда у тебя уже другая семья и ребёнок не один и тут уже сложнее оказывать дополнительную помощь, потому что от этого явно не будет в восторге нынешняя семья.

Алексей, знакомая бывшей жены на алименты, например, себе нити в лицо вставила. О какой еще дополнительной помощи может идти речь?

Евгений, вы, видимо не попадали в подобную ситуацию. Хотя я вам очень сильно желал бы, чтобы и не попадали.
Однако, хочу развеять ваши наивные грёзы о том, почему мамы и папы разводятся. Обычно — это нескончаемая грызня, либо измена одного из супругов. В итоге — я бы хотел, например, забрать ребёнка себе, но наши судопроизводная система- это сплошь женщины и практика знает лишь единичные случаи таких решений. С другой стороны — деньги платишь не ребёнку, а именно бывшей супруге, отношения с которой, ну чаще всего — не очень. Я, например, прекрасно вижу, куда уходят деньги. А супруга, например, может взять и не давать видится с ребёнком. Я не представляю, как реализовать механизм, чтобы она этого не делала, даже если суд обяжет её. Из-за сложности в отношениях ни о каком воспитании речь вообще не идёт — ну, со свиданками можно сравнить разве что, превращая отца и ребёнка не в очень близких людей. В третьих, по статистике, из всех ДНК тестов в России, что делают на отцовство — не отцом ребёнка являются до трети тестируемых. Ну, это так, к слову. В четвёртых, вот ты возишься значит, с другой семьёй, делаешь, чтобы у бывшей супруги и ребёнка всё хорошо было, а у тебя уже другая семья и дети. Думаете, текущая супурга будет спокойно смотреть, как ты "СКОЛЬКО МОЖЕШЬ ПОЗВОЛИТЬ" позволяешь тратить не на её ребёнка и её, а на того, которого она, возможно и в глаза не видела? Это я ещё не упомянул шантаж ребёнком, поливание супругой и её родственниками в глазах ребёнка тебя грязью и подобное. Конечно, у всех по-разному. Но не нужно из всех мужиков делать козлов, а из барышень- эдаких ангелов, питающихся бабочками и пукающие радугой.
В общем, сдаётся мне, вы в каком-то социальном вакууме живёте (возможно, про такие высокие отношения и в книжках пишут и в кино показывают, но в жизни всё как-то иначе), пора выходить наружу.

Евгений, охренеть. Ничего себе меня заминусовали.

Если рассматривать рейтинг комментария, как некий соцопрос аудитории ТЖ на одобрение/неодобрение утверждения в сообщении, то получается, что более 80% читателей ТЖ не одобряют дополнительную МАТЕРИАЛЬНУЮ помощь СВОЕМУ ребенку сверх официальных алиментов.

В связи с этим у меня вопрос. Ответьте ОБОСНОВАННО (а не "молодец, умеешь терпеть", "особенно если ребёнок не от тебя" и "ага, если у тебя зп 100 000 а ребенку 2-3 года и 25000 отчисляют с зп. То еще надо накинуть а то мало").

Почему дополнительно помогать материально, помимо официальных алиментов, своему ребенку, который живет с бывшей (бывшим) женой/мужем, считается зашкварным?

Как рассчитать будущий доход от инвестиций?

Решив заняться инвестиционной деятельность важно понимать, что это такое и в чем ее основные отличия от обычного бизнеса. Еще один немаловажный момент – это знание того, как правильно просчитать возможную или реальную прибыль и построить стратегию, ведущую к прибыли. Если все правильно спланирована инвестиционная компания, доходы от инвестиционной деятельности всегда будут большими и не заставят себя долго ждать.

• Что такое инвестиционный доход?
• Ключевые отличия инвестиций от обычного бизнеса
• Виды инвестиций
• Как рассчитать доходность инвестиций
• Текущий доход
• Чистый доход
• Вычисление коэффициента дисконтирования
• Дисконтированный доход
• Индекс доходности
• Средняя и внутренняя нормы доходности
• Методы определения фактических финансовых показателей
• Расчетная норма прибыли
• NPV
• Рентабельность

Что такое инвестиционный доход?

Например, получение доступа к новым технологиям, расширение клиентской базы, которая будет пользоваться услугами компании или покупать производимый продукт. Если коротко, то инвестиционный доход – это доход, полученный от инвестиционной деятельности компании.

Инвестиционная деятельность – это вложения предприятия в производственную и другие сферы своих ресурсов (финансовых или других, например, интеллектуальных, предоставлении оборудования и т.д.) для получения максимальной прибыли.

• завоевание новых рынков;
• получение доступа к новым технологиям, знаниям, оборудованию;
• сохранение уровня рентабельности производства;
• расширение круга клиентов;
• получение преимуществ в конкурентной борьбе и другие виды прибыли.

Ключевые отличия инвестиций от обычного бизнеса

• сроки получения прибыли;
• перспективы;
• риски.

Что касается времени окупаемости – это по сути, главное отличие. Если в обычном бизнесе ставки делаются на скорую окупаемость, чем быстрее предприниматель получит прибыль, тем будет лучше. И хорошей деятельностью считается именно та, которая максимально быстро начнет приносить прибыль.

В инвестиционной деятельности, правильным решением будет долгосрочная перспектива. Чем дольше предприятие инвестирует – тем больше прибыли оно получит. Вложения в высокодоходные инвестиционные проекты должны являться одним из самых важных направлений «политики» любого предприятия.

Так, владение акциями компании на протяжении всего ее срока существования – более выгодно, чем владение акциями краткосрочный период. Кроме того, само предприятие, в которую производиться инвестирование должна существовать максимально долго. Именно от правильной инвестиционной стратегии зависит принесет ли инвестиционная компания доход или нет, будет ли он стабильным, и ожидаемо высоким.

В этом месте происходит плавный переход в следующую категорию – перспектива. Инвестор должен смотреть на несколько лет вперед, и не только просчитывать сколько инвестирование в то или иное предприятие принесет ему финансовой прибыли, но рассматривать другие виды выгоды. К которым, как уже говорилось, могут относиться: расширение круга клиентов, сохранение рентабельности, доступ к новым технологиям, оборудованию и т.д. Как провести предварительный анализ инвестиционного проекта можно узнать по этой ссылке – https://business-poisk.com/analiz-investicionnogo-proekta.html.

В то же время, в обычном бизнесе хоть и является важным рассматривание перспективы наперед, но также важен и тот доход который будет поступать в максимально короткие сроки. Но главное отличие в том, что в обычном бизнесе в перспективе только получение финансовой прибыли, такие моменты как доступ к новому оборудованию, интеллектуальным продвижением и т.д. – не является целью, но может быть «товаром».

Что касается рисков, то обычный бизнес ориентирован на деятельность с минимизированными рисками, в то время как инвестиционная деятельность направлена в обратную сторону.

Это значит, что чем выше риски, тем больше доходность инвестиционного портфеля. Но здесь нужно грамотно подходить к этапу инвестиционного планирования и максимально заранее все просчитать. Чтобы, даже с максимальными рисками понести минимальные потери.

Виды инвестиций

Главное разделение инвестиций производиться в зависимости от того куда вкладываются средства, и выделяют два вида: реальные (или капитальные) вложения и финансовые.

Реальные или капитальные инвестиции вкладываются в модернизацию предприятий, расширение и модернизацию предприятий, открытие новых фондов. Это также вложения в интеллектуальную сферу, подбор сотрудников, обучение кадров организации.

Финансовые инвестиции, в отличие от первых, направлены на получение прибыли от акций, ценных бумаг, облигаций. К этому виду относят и депозитные счета в банках. Среди всех перечисленных видов финансовых вложений можно отметить инвестиции в облигации, доходность которых в настоящее время довольно высока.

• краткосрочные (срок инвестирования до 1 года);
• среднесрочные (от 1 до 2 лет, и от 2 до 3 лет)
• долгосрочное инвестирование (от 3 до 5 лет, от 5 лет и больше).

Различают инвестиционную деятельность и по форме участия в ней непосредственно инвестора. Выделяют прямое и косвенное инвестирование. В первом случае инвестор сам выбирает объекты для вложения средств и участвует в планировании проекта и его реализации.

При косвенном участии инвестор действует через посредника. К такой форме прибегают еще неопытные деятели и получают поиск объектов для инвестирования стороннему лицу, а сам получает часть прибыли посредника. К такому виду инвестирования можно отнести банковский депозит.

• высокодоходные;
• среднедоходные;
• низкодоходные.

К первым двум можно отнести долгосрочные инвестиции с высокими и средними рисками. К низкодоходному относятся депозиты. Здесь низкий уровень риска, но и прибыль будет тоже небольшой. к оглавлению ↑

Как рассчитать доходность инвестиций

Для расчета дохода от инвестиций применяется целый ряд формул. Просчитывая доходность нужно помнить, что нельзя пользоваться только одним критерием и основываться только на них. Для составления более точной картины доходности на вложенный капитал используются все формулы и просчитывается стратегия вообще возможных перспектив и изменений на рынке и в экономике.

к оглавлению ↑

Текущий доход

Чтобы рассчитать текущий доход (можно применить для расчета ежемесячного дохода) используется простая формула:

Д = П – З

где Д – это доход за выбранный период;

П – поступления за этот период (например, за месяц);

З – это затраты, совершенные за период.

Например, нужно рассчитать доход фирмы за январь 2017 года. Поступления в этом месяце составляют 150 тыс. рублей, затраты за январь равны 97 тыс. рублей.

Д = 150 000 – 97 000

Доход от инвестиций за январь 2017 года составит 53 тыс. рублей. к оглавлению ↑

Чистый доход

Для расчета инвестиционной доходности базовой можно считать формулу чистого дохода:

ЧД = ∑Д – К

ЧД – это собственно сам чистый доход.

∑Д – сумма доходов за все периоды проекта (в каждом проекте определяется несколько временных периодов);

К – это капитальные вложения, те, которые были внесены с самого начала.

Формула чистого дохода позволяет оценить картину целиком и узнать прибыль за весь период инвестирования. Но эта формула не отражает четкой картины. Так как следует учитывать то, что с течением времени деньги подвержены инфляции и та сумма которая была внесена изначальна по окончанию проекта может иметь совсем другую стоимость.

Для более точного отображения ситуации используется другая формула с учетом коэффициента дисконтирования. к оглавлению ↑

Вычисление коэффициента дисконтирования

Формула вычисления коэффициента дисконтирования:

а = 1 / (1 + Е)

где, а – собственно и есть требуемый коэффициент;

Е – это ставка дисконта или норма дисконтирования за определенный интервал времени, во время которого был получен доход.

Дисконтированный доход

Формула вычисления чистого дисконтированного дохода (ЧДД):

ЧДД = ∑ (П- З)*а – ∑К*а

где, П – это поступления за определенный период (собственно доход);

З – текущие затраты за этот период;

К – капитальные вложения за определенный период;

а – коэффициент дисконтирования, вычисленный ранее.

Главное при использовании формулы, помнить, что все составляющие относятся к одному периоду. к оглавлению ↑

Индекс доходности

Индекс доходности инвестиций рассчитывается рассчитывается с целью понять, можно ли покрыть вложения в проект на основе текущего дохода. Вычисляется ИД по формуле:

ИД = ∑(П – З)*а / ∑К*а

где, ИД – это индекс доходности;

П – поступления за конкретный период;

З – затраты за конкретный период;

а – коэффициент дисконтирования;

К – капитальные вложения.

В результате расчётов получиться число близкое к единице. Чем оно больше 1 тем эффективней проект. к оглавлению ↑

Средняя и внутренняя нормы доходности

Средняя норма рентабельности ARR, она же средняя норма доходности, позволяет просчитать средний годовой доход, который можно получить на реализации инвестиционного проекта. Расчет внутренней нормы доходности инвестиционного проекта вычисляется по следующей формуле:

ARR = ∑ ЧД / СЗ*N

где, ЧД – это чистый доход;

СЗ – сумма всех затрат (инвестиций);

N – количество всех расчетных периодов.

Внутренняя норма доходности инвестиционного проекта (ВНД) вычисляется по следующей формуле:

ВНД = ∑ (P-З) / (1+Евн)

где, Р – это результат, достигнутый за определенный период;

З – затраты за тот же период;

Евн – внутренняя норма дисконта. к оглавлению ↑

Методы определения фактических финансовых показателей

Следующие методы нужны, для определения собственной выгоды и понимания, стоит ли вообще заниматься конкретным инвестированием в проект. По приведенным формулам можно вычислить приблизительную рентабельность проекта еще в самом его начале. Но даже если показатели оказались многообещающими, периодическое вычисление свежих показателей поможет держать проект под контролем.

Для выявления фактических показателей можно использовать уже описанные формулы ЧДД, ИД и ВНД. Но также есть ряд дополнительных. к оглавлению ↑

Расчетная норма прибыли

Для определения успешности инвестиционного проекта хорошо подходит метод расчетной нормы прибыли (РНП). Она позволяет рассчитать на сколько изменилась, за определенный временной период, сумма вложений в проект.

РНП = СГП / ПКЗ * 100%

где, СГП – это средняя годовая прибыль;

ПКЗ – первоначальные капитальные затраты.

Другой вариант формулы, имеющий небольшие изменения:

РНП = СГП / СКЗ * 100%

где, СКЗ – это средние капитальные затраты. к оглавлению ↑

Чистая текущая стоимость (NPV) вычисляется по формуле:

NPV = ∑ З*(1/(1+Е)) + ∑ ЧД*(1/(1+Е))

где, З – затраты на инвестиции;

Е – ставка дисконта;

ЧД – чистый доход за период использования проекта.

Все показатели берутся за определенный шаг расчетного периода. Если показатель положительный – проект оправдает ожидания и будет прибыльным, притом, чем выше показатель, тем выгодней дело. к оглавлению ↑

Рентабельность

Вычисление рентабельности проекта (РП) позволяет определить целесообразность затеи. Вычислив ее по формуле, получиться показатель близкий к единице, чем он выше 1, тем выгодней инвестирование.

РП = ∑ ЧД / (1+Е) / ∑ 1/(1+Е))

где, ЧД – это чистый доход за определенный расчетный шаг, а сумма ЧД – это доход за весь период использования проекта;

Е – это ставка дисконта.

Использовав все приведенные формулы можно рассчитать получаемую прибыль от инвестиционного проекта. Кроме того, выяснить в самом начале, на сколько, вообще, эта затея будет рентабельной и целесообразной.

Учимся с профессором: как рассчитать доходность инвестиционного проекта

Доход от инвестиций: сколько придется заплатить государству

Есть несколько вопросов, которые обычно интересуют частных инвесторов. Главные из них, конечно — насколько высокий доход может принести тот или иной актив и велик ли уровень риска. Но перед тем, как вложить деньги, стоит поинтересоваться и тем, какую часть заработанного вам придется отдать государству в виде налогов.

Почти всегда инвестиционный доход облагается по общей схеме: 18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) плюс 1,5% военного сбора. Но для каждой из инвестиций есть свои нюансы, в которых стоит разобраться.

Депозит

Это один из наиболее прозрачных случаев. Доход (но не тело депозита!), полученный от размещения вклада, вне зависимости от валюты вклада, срока и выбранного банка, облагается НДФЛ по ставке 18%. Также удерживается 1,5% военный сбор.

Налоговым агентом при этом выступает банк, то есть вкладчику не нужно самостоятельно оплачивать налог.

Каталог Минфина — лучший способ подобрать оптимальный депозит и получить бонус к ставке!

ОВГЗ

Доход по облигациям внутреннего госзайма налогом не облагается. Инвестору необходимо только уплатить 1,5% военного сбора.

Налоговым агентом в данном случае выступает профессиональный торговец ценными бумагами или банк, который является посредником в сделке по приобретению ОВГЗ физлицом.

Платить НДФЛ не нужно и в случае, если инвестор продает ОВГЗ на вторичном рынке до срока их погашения.

НПФ

В случае с НПФ способ налогообложения зависит от нескольких факторов:

• суммы денег, которую удалось накопить к пенсии,
• возраста пенсионера
• того, как он намерен использовать накопления – забрать все сразу или получать регулярные выплаты.

Если к моменту окончания накопительного срока пенсионеру удалось собрать менее 93 840 грн (эквивалент 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан) — он сможет забрать всю сумму сразу. Тогда ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.

Если накопленная сумма оказалась больше и пенсионер пожелал получать регулярные выплаты, то по ставке 19,5% будет облагаться только 60% каждой выплаты.

Полностью освобождены от уплаты налогов при выплатах из НПФ лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы, а в случае смерти самого пенсионера – прямые наследники.

Налоги в пользу государства удерживает НПФ. При этом сумму налога можно уменьшить, воспользовавшись налоговой льготой, о которой мы поговорим ниже.

Страхование жизни

Накопительное страхование жизни позволяет не только накопить на пенсию, но и обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая. В случае смерти – выплату получат наследники застрахованного или тот, кто указан в договоре как выгодоприобретатель.

Рассмотрим все случаи страховых выплат.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму – ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например супруга или ребенок – то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если выбран аннуитет – то есть регулярные выплаты, как ежемесячная добавка к государственной пенсии, то 19,5% налог также насчитывается лишь на 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

• в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога
• в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность)
• по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины)
• при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или человек, старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента страховая выплата будет уменьшена на 19,5% налога.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно вложив средства в покупку квартиры и сдавая имеющееся жилье в аренду.

В первом случае большое значение имеет то, какую именно квартиру вы покупаете. Инвестиции в строящееся жилье наиболее выгодны с точки зрения налогообложения. Хотя и содержат в себе другие риски, такие, например, как риск признания стройки незаконной или риск того, что застройщик исчезнет с вашими деньгами. В целом, на этапе строительства дома никаких налогов платить не нужно. Их надо будет уплатить тогда, когда вы будете оформлять договор купли-продажи вместо инвестиционного — госпошлину в размере 1% от стоимости жилья, а также 1% в пенсионный фонд.

Существуют и налоговые льготы. Например от уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц и ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Взнос в Пенсионный фонд также можно не платить в случае, если вы впервые покупаете квартиру или если вы находитесь на квартирном учете. Но проблема в том, что доказать это крайне сложно. Ведь нотариус, заверяющий документы купли-продажи, не имеет доступа к этим реестрам. И проверить, покупали вы раньше жилье или нет, не может. Поэтому, взнос в ПФ придется уплатить, а дальше можно оспорить законность этого платежа в Административном суде. В случае положительного решения государство будет обязано вернуть вам эти средства.

В случае покупки жилья на вторичном рынке (в том числе продажа квартир в новостройках, но после сдачи дома в эксплуатацию) все зависит от того, как долго недвижимость находилась у прежнего собственника. По закону покупатель обязан оплатить лишь 1% стоимости жилья в ПФ, остальные налоги – если квартира была в собственности более 3 лет, уплатить надо лишь 1% госпошлины. Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок или если этот продавец уже продавал в этом году другую недвижимость – уплатить следует налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья (для нерезидентов 18%), +1,5 военный сбор.

И хотя основную массу налогов платит продавец, стороны договариваются самостоятельно – включать ли налоги в стоимость недвижимости или нет. Потому этот момент важно уточнить до совершения сделки.

За сдачу квартиры в аренду также нужно платить налоги — 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. И хотя многие этого не делают, закон запрещает получать нелегальный доход. Штраф за неуплату налога – 25% от суммы налогового долга в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Уплачивать налог придется самостоятельно – подав налоговую декларацию и указав всю полученную за отчетный год арендную плату.

Криптовалюта

Налогообложение дохода, полученного от инвестирования в криптовалюту – вопрос дискуссионный и законодательно не урегулированный. «В Украине отсутствует регуляторный акт, определяющий базу налогообложения дохода от криптовалюты, потому доходом считается вся сумма (без вычета средств на приобретение криптовалюты). Также непонятны источники, откуда брать информацию о стоимости криптовалюты для налогообложения операций с ней, а также нет порядка выплаты при участии налоговых агентов», — сетует адвокат компании «Борисенко и партнеры» Анатолий Заднипряный.

Потому инвестор, желающий уплатить налог должен сам задекларировать полученный доход и уплатить налоги по общей системе 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Драгметаллы

Инвестиции в золото, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. То есть, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий) и потом, спустя время, продадите его банку по более высокой цене – делится доходом с государством не придется.

Но если вы откроете депозит в банковских металлах, то полученные проценты по нему будут уменьшены на 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не придется уплачивать его самостоятельно.

Р2Р кредиты

В Украине P2P-кредитование набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам дать в долг начинающим предпринимателям. Гарантий возврата, конечно, нет никаких. Но заемщики обещают вернуть долг и даже с процентами, которые часто существенно превышают доходность банковских депозитов. Порядок уплаты налога с этого вида инвестиций не урегулирован законом. «При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты необходимо самостоятельно уплатить налог на доходы физлиц в размере 18 % и 1,5 % военный сбор, хотя вопрос законодательно четко не урегулирован», — пояснил юрист Bires Law Firm Владимир Дишлюк.

Иностранные акции

Украинский фондовый рынок практически мертв. Но валютная либерализация позволила украинским инвесторам вкладывать деньги в иностранные акции на сумму до 50 тыс евро в год.

Налогообложение операций с иностранными акциями зависит от того, как инвестор получил доход. Если, владея акциями иностранной компании, он получил дивиденды – ему придется заплатить государству 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если он продал акции и получил доход от этой операции, то налог будет выше — 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Важно при этом избежать двойного налогообложения, когда инвестор платит налог и в той стране, в которой он получил доход и в Украине. «В случае если Украина заключила конвенцию об избежании двойного налогообложения со страной резидентом иностранной компании, такая конвенция может разрешать зачет уплаченного иностранного налога при уплате НДФЛ в Украине при соблюдении определенных условий. Возможность зачета не распространяется на военный сбор, который подлежит уплате в полном размере», — пояснил менеджер KPMG в Украине Андрей Бузницкий.

Инвестфонды

Как и в случае с акциями – с инвестфондами ситуация зависит от того – получаете ли вы дивиденды на свои инвестсертификаты или продаете их.

В случае, если в результате вложений в разные инвестиционные инструменты (акции, облигации) инвестор получает дивиденды, то они облагаются 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если же вы вложились в инвестфонд, а потом решили продать его инвестсертификаты по более высокой цене – заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. «В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами. В зависимости от способа выхода из инвестиции налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом», — рассказывает Андрей Бузницкий.

Форекс

Доходы полученные от операций на форексе облагаются налогами по общей схеме – 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. При этом налог взимается с разницы между расходами и доходом. Налог уплачивает инвестор самостоятельно на основании налоговой декларации.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно. Во всех случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ – указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГФС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог. Например, доходы от продажи жилья указывать не нужно, ведь налог уже был уплачен во время сделки.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический – 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги – вам придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы.

Налоговый кредит

Вернуть часть уплаченных государству налогов можно оформив налоговый кредит. Так можно вернуть до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

• страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни
• взносы в негосударственный пенсионный фонд
• взносы на банковский пенсионный счет.

При этом можно вернуть налоги как по своим договорам, так и в случае, если вы платили взносы в отношении своих ближайших родственников (50% налоговой льготы)

Предельная сумма расходов на будущую пенсию не должна быть больше 2690 грн в месяц (за основу взяты расчеты 2019 года).

Инвестору на заметку

Вид инвестиции

Ставка налогообложения

Особенности, исключения

Налог на доходы физлиц 18% от дохода по депозиту+ 1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает банк

1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает профессиональный участник рынка- посредник при покупке. Обязательна подача держателем ОВГЗ налоговой декларации, даже если человек не входит в список лиц, обязанных ее подавать по закону

В зависимости от способа получения выплаты: если за время накопления клиенту удалось накопить менее 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан (1564 грн до конца ноября 2019 году) – 93 840, он может забрать всю сумму. В таком случае он уплатит 18% НДФЛ+1,5% военного сбора, если сумма накоплений больше – клиент будет получать регулярные выплаты, 19,5% налога насчитывается на 60% выплаты

Налоговым агентом выступает НПФ.

Особенности: Лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы и наследники первой степени родства освобождаются от уплаты налогов.

В зависимости от страхового риска и выгодоприобретателя 18% налогом на доходы физлиц и 1,5% военным сбором облагается вся сумма выплаты или 60% выплаты

Не облагаются налогом выплаты в случае дожития застрахованного до 70 лет и оформления аннуитета, выплаты в случае наступления постоянной нетрудоспособности или критического заболевания

Смерти застрахованного (в случае, если выплату получает наследник первой степени родства)

Приобретение недвижимости на первичном рынке

На первичном рынке – 1% от стоимости госпошлина + 1% от стоимости – отчисление в ПФ

Налогового агента нет, инвестор сам обязан уплатить налог

От уплаты госпошлины освобождены инвалиды ВОВ, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц;

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС

Покупка недвижимости на вторичном рынке

По закону покупатель платит лишь 1% от стоимости жилья в ПФ. 1% госпошлины, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет, если менее 3 лет – 1% госпошлины, 5% налога, 1,5% — военный сбор

От уплаты взноса в ПФ освобождены лица, приобретающие квартиру впервые или находящиеся на квартирном учете

Сдача в аренду недвижимости

18% НДФЛ + 1,5% военного сбора от суммы дохода за сдачу в аренду

Налог обязан платить арендодатель самостоятельно. Штраф за неуплату налогов – от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан

18% НДФЛ +1,5% военного сбора, но на всю сумму инвестиции, а не только доход

Налог инвестор уплачивает самостоятельно после подачи налогововой декларации.

Доход от продажи банковских металлов не облагается налогом, если слиток продают банку. Но по ставке 18% НДФЛ +1,5% военного сбора облагается налогом доход от «золотого депозита»

Банк удерживает налог с процентов по депозиту самостоятельно.

18% НДФЛ +1,5% военного сбора

Порядок определения дохода не предусмотрен законодательно, потому налог оплачивает сам инвестор по итогам подачи налоговой декларации

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи акций

Налог инвестор платит самостоятельно на основании поданной декларации. Обязательно учитывать законодательство страны на предмет избежания двойного налогообложения

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи инвестсертификатов

Источник https://journal.tinkoff.ru/ask/iis-alimony/

Источник https://business-poisk.com/dohody-ot-investitsionnoy-deyatelnosti.html

Источник https://minfin.com.ua/2019/12/20/39876824/