Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Анастасия Осипова

• Долгосрочные инвестиции в бухгалтерском учете
• Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций
• Учет долгосрочных инвестиций: проводки
• Типовые проводки
• Организация и порядок учета долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции – это затраты компании на создание и приобретение внеоборотных активов длительного пользования, не предназначенных для продажи. В качестве источников их финансирования могут использоваться собственные средства предприятия (чистая прибыль, амортизация нематериальных активов) и привлеченные (кредиты банков, заемные средства других организаций, целевое финансирование из госбюджета и т. п.).

В бухгалтерском учете финансовые вложения рассматриваются как самостоятельный объект наряду с основными средствами и нематериальными активами. Такой подход связан с концепцией разделения затрат на текущую деятельность компании и инвестирование. Основной целью бухгалтерского учета является полное отражение информации о долгосрочных инвестициях. Если же рассматривать учет финансовых вложений кратко, то можно сказать, что это приток нового капитала в отчетном году.

Долгосрочные инвестиции в бухгалтерском учете

Вложения и дифференцируются следующим образом:

• в физические активы (капитальные);
• в денежные активы (финансовые);
• в нематериальные активы.

К нематериальным объектам относятся принадлежащие компании, но не имеющие физического воплощения ценности. Их создание может осуществляться при помощи собственных сил компании или путем привлечения сторонних организаций. К нематериальным активам относят:

• авторские права и иные договоры на произведения науки и искусства, другие объекты;
• патенты на изобретения, селекционные достижения, промышленные образцы; свидетельства на товарные знаки, бренды; лицензии на деятельность;
• права на пользование природными ресурсами, земельными участками.

Учет нематериальных активов ведется по первоначальной (фактической) стоимости, которая состоит из затрат на приобретение (создание) НМА и их доведение до состояния практического использования. К таким затратам относят:

• выплаты, в соответствии с договором приобретения нематериальных активов;
• расходы на консультации и информационные услуги, связанные с покупкой НМА;
• таможенные и патентные пошлины, регистрационные сборы и прочие аналогичные платежи;
• невозмещаемые налоги, вознаграждения посредническим организациям, с помощью которых приобретались объекты интеллектуальной собственности.

Нематериальные активы зачисляются на баланс предприятия на основании актов приемки по мере их поступления или окончания работ по доведению НМА до состояния, позволяющего использовать их в запланированных целях.

Накопление нематериальных активов может осуществляться следующими способами:

1. Покупка НМА. В этом случае бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций в нематериальные активы ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». После принятия, НМА отражают: Д 04 К 08.
2. По бартеру. Вначале нематериальные активы отражают в бухучете, как Д 08 К 60, 76, а после оприходования – Д 04 К 08. Объекты, переданные в порядке обмена, списываются с К 01, 10 и 43 в Д 90.
3. Внесением в уставной капитал компании. Нематериальные активы поступают на предприятие от владельцев, а их размер указывается в учредительном договоре. В документации они отражаются на Д 04 К 75/1.
4. Безвозмездное поступление от физических и юридических лиц. В бухгалтерском учете их относят на увеличение добавочного капитала и записывают на счете Д 04 К 98/2.
5. Внесение нематериальных активов с целью осуществления совместной деятельности. Их отражают на счете Д 58 К 91.

На протяжении времени использования нематериальных активов их стоимость ежемесячно переносят на производимый товар, выполненные работы или оказанные услуги. Это называется амортизацией. Величину отчислений предприятие устанавливает самостоятельно, исходя из первоначальной стоимости НМА и срока их эксплуатации. Учитываются отчисления на пассивном, регулирующем счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Предприятие ежемесячно включает их в издержки производства: Д 20, 25, 26, 97, 44 К 05.

Выбытие нематериальных активов с предприятия происходит в результате:

• их реализации (продажи);
• безвозмездной передачи;
• списания, вследствие непригодности;
• поступления в счет вклада в уставный капитал других компаний.

Любое выбытие НМА отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сопоставляя обороты по нему, можно определить прибыль предприятия или убытки.

Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций

Содержание и состав объектов бухгалтерского учета организации зависит от ее инвестиционной деятельности. Основные задачи учета:

• полное и своевременное отражение расходов, произведенных при формировании долгосрочных инвестиций;
• отслеживание средств, используемых в ходе строительства, вводе в действие производственных мощностей, объектов ОС, НМА;
• правильное определение и отражение инвентарной стоимости приобретенных и вводимых в действие объектов основных средств и нематериальных активов;
• контроль наличия и правильности использования источников финансирования долгосрочных инвестиций.

Юридическое регулирование бухгалтерского учета в России базируется на четырехуровневой системе нормативно-правовых актов:

1. Законы, указы президента и постановления правительства РФ, устанавливающие единые правовые нормы организации и ведения отечественного бухучета. Положения, затрагивающие вопросы бухгалтерской отчетности, содержащиеся в других федеральных актах, должны соответствовать ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Российские стандарты «Положения по бухгалтерскому учету» утверждаются правительством РФ и федеральными органами исполнительной власти.
3. Инструкции, методические указания, рекомендации и прочие аналогичные документы, которые разрабатываются и утверждаются министерствами, федеральными и иными органами исполнительной власти на основе законов и положений первого и второго уровня. К документам третьего уровня относятся «Планы счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», а также инструкции по их применению.
4. Документы, касающиеся организации и ведения бухучета по обязательствам, хозяйственным операциям, отдельным видам имущества. Они предназначены для внутреннего пользования конкретными организациями. Документальное оформление отчетности, содержание, статус, принципы построения, порядок подготовки и утверждения определяются руководством предприятий в рамках существующей учетной политики.

По определению действующего законодательства долгосрочные инвестиции представляют собой ценные бумаги, целевые банковские вклады, денежные средства, паи, технологии, оборудование, лицензии, интеллектуальные ценности, имущественные права, вкладываемые в объекты хозяйственной деятельности с целью получения прибыли. Они могут использоваться для:

• капитального строительства, реконструкции и технического перевооружения действующего предприятия или объекта непроизводственной сферы;
• приобретения зданий, сооружений, транспортных средств, оборудования и прочих объектов, относящихся к категории основных средств;
• покупки земельных участков, объектов природопользования;
• создания активов нематериального характера.

Учет долгосрочных инвестиций регламентируется такими основными документами, как:

• Налоговый кодекс РФ;
• Гражданский кодекс РФ;
• «Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ», утвержденное приказом Минфина России №34н от 29.07.1998;
• «Положение по бухгалтерскому учету основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина России №26н от 30.03.2001;
• «Положение по учету долгосрочных инвестиций» («Положение 160»), утвержденное письмом Минфина России №160 от 30.12.1993;
• «Положение по учету нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденное приказом Минфина России №153н от 27.12.2007;
• «Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», утвержденная приказом Минфина России №94н от 31.10.2000.

Одной из важных составляющих реформы системы российского бухучета является переход на Международные стандарты финансовой отчетности. Сравнение МСФО и ПБУ показывает целый ряд принципиальных отличий. Российские положения ориентированы в первую очередь на соблюдение требований отечественного законодательства. Они не учитывают уровень инфляции. В международных стандартах, в приоритете правдивое отображение хозяйственной деятельности субъекта.

Финансовая отчетность, составленная в соответствии с ПБУ, должна удовлетворять, прежде всего, потребности налоговых и других контролирующих органов. В ней достаточно много малопонятной и лишней информации для инвесторов. Отчеты, подготовленные по международным стандартам, направлены на удовлетворение запросов внешних пользователей данных документов. Поэтому переход на МСФО подразумевает более жесткий самоконтроль в деятельности менеджеров, а также совершенствование способов анализа хозяйственных операций и оценки рисков.

Главное отличие между ПБУ и МСФО заключается в методах оценки и отражения активов и обязательств. Кроме того, в российских стандартах отсутствуют такие ключевые понятия, присущие МСФО, как справедливая стоимость, поправки на гиперинфляцию, обесценение активов и пр.

В МСФО нет единого, утвержденного или рекомендованного «Плана счетов». Каждая компания, отчитывающаяся по международным стандартам, разрабатывает собственный план счетов, исходя из специфики деятельности и финансовой детализации информации. В России все компании обязаны использовать единый «План счетов», утвержденный приказом Минфина. Если какая-то организация хочет воспользоваться номером счета, не предусмотренным планом, она это может сделать только с разрешения Министерства Финансов. В том случае, когда отчетность составляется по МСФО, любая компания имеет право использовать план счетов по РСБУ.

Учет долгосрочных инвестиций: проводки

Инвестиции (финансовые вложения) в момент приобретения оцениваются по покупной стоимости с учетом расходов, связанных с оплатой брокерского посредничества, банковских, консультационных и прочих услуг. Их учет ведется на синтетическом счете 58 «Финансовые вложения»:

• по дебету – поступление;
• по кредиту – выбытие.

Для ведения аналитического учета открываются субсчета:

• «Паи и акции» – 58-1;
• «Долговые ценные бумаги» – 58-2;
• «Предоставленные займы» – 58-3;
• «Вклады по договору простого товарищества» – 58-4.

Доходы и расходы, которые возникают при выбытии финансовых вложений, отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Типовые проводки

Дебет	Кредит	Наименование хозяйственной операции
58	76	Приобретение акций, облигаций
	51	Предоставление краткосрочного займа
		Предоставление займа под проценты
	91	Увеличение рыночной стоимости акций
		Ежемесячное отнесение разницы между номинальной и покупной стоимостями облигаций при цене ниже номинала
76	91	Ежемесячное начисление причитающихся процентов по облигациям
		Ежемесячное начисление процентов по предоставленному займу
		Отнесение разницы между балансовой и договорной стоимостями передаваемого имущества
		Списание кредиторской задолженности при погашении облигаций
		Отражение суммы договора продажи акций
91	76	Учет посреднических услуг по приобретению финансовых вложений
	58	Отражение уменьшения рыночной стоимости акций
		Ежемесячное отнесение разницы между покупной и номинальной стоимостями облигаций
		Погашение облигаций
		Списание фактической стоимости проданных акций
	99	Образование резерва под снижение стоимости финансовых вложений
	59
51	76	Поступление платежей за проданные акции
		Погашение облигаций
		Получение процентов по предоставленному займу
	58	Возврат предоставленных заемных средств
59	91	Отнесение повышенной стоимости финансовых вложений
		Списание резерва

Организация и порядок учета долгосрочных инвестиций

Когда предприятие вкладывает средства в приобретение услуг или товаров, оно надеется в дальнейшем получить экономический эффект от их использования. Это может быть достигнуто в текущем или в будущих периодах. Стоимость услуг и товаров в первом случае считается расходами, а во втором – активами. Долгосрочные активы превращаются в расходы на протяжении одного или нескольких будущих периодов. Их содержание и формы могут быть самыми разными – от строительства нового предприятия до приобретения акций ЗПИФ. Но всегда присутствует промежуток между началом инвестирования и тем моментом, когда вложения начинают приносить прибыль. Поэтому существует необходимость учета капитальных затрат в незавершенные внеоборотные активы.

Остатки незавершенного строительства на конец отчетного периода отражаются в форме №1 бухгалтерского баланса. Информация о поступивших внеоборотных активах также отражается в балансе и других отчетных формах, представляющих собой расшифровку первого документа. Например, в приложении к балансу (форма №5) показываются долгосрочные инвестиции, затраты по созданию новых основных фондов, нематериальные активы, вложения в ценные бумаги, образовавшиеся за отчетный период.

Операции, связанные с долговременными вкладами, отражаются в бухгалтерском учете на балансовом синтетическом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На нем указывается обобщенная информация о затратах предприятия на объекты, которые впоследствии становятся внеоборотными. Инвестиции, в зависимости от их вида, отражаются на специально открываемых субсчетах:

• 08-1 «Приобретение земельных участков»;
• 08-2 «Приобретение объектов природопользования»;
• 08-3 «Строительство объектов основных средств»;
• 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»;
• 08-5 «Приобретение нематериальных активов»;
• 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»;
• 08-7 «Приобретение взрослых животных»;
• 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ».

По дебету счета 08 учитывают произведенные предприятием расходы, которые по закону должны быть включены в первоначальную стоимость внеоборотных активов. Дебетовое сальдо отражает сумму расходов по незаконченному строительству и приобретению соответствующих активов. Сформированную первоначальную стоимость объектов ОС, НМА и прочих активов, уже принятых в эксплуатацию, списывают со счета 08 в дебет счетов 01, 03, 04 («Основные средства», «Доходные вложения в материальные ценности» и «Нематериальные активы», соответственно).

Сальдо по счету 08 отражается в первом разделе актива баланса и показывает размер капитальных вложений в незавершенное строительство или незаконченные операции по приобретению ОС, НМА и прочих активов.

Организация учета по счету 08 зависит от вида инвестиций. Аналитический учет по затратам, связанным с приобретением основных средств, ведется по каждому объекту. В отчетной документации должны отражаться данные о расходах на:

• реконструкцию и строительные работы;
• монтаж оборудования;
• буровые работы;
• приобретение оборудования, инструмента и инвентаря;
• проектно-изыскательные работы;
• прочие затраты по капвложениям.

Аналитический учет по расходам на приобретение (создание) нематериальных активов ведется по каждому объекту НМА, приобретенному или созданному самим предприятием.

При продаже, безвозмездной передаче и т. п., стоимость инвестиций, отраженных на счете 08, списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Налоговые сборы по приобретенным активам учитываются на счетах 19 и 68. Вычеты по НДС производятся только после принятия к учету объектов ОС и НМА. Налог на добавленную стоимость, учтенный на дебете субсчета 19-1, предъявляется к возмещению после оприходования объекта ОС, если законодательством не предусмотрено иное. При этом делаются записи:

• Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 68-04.1 «Расчеты с бюджетом по НДС»;
• К 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств».

Порядок и принципы составления отчетной документации по долгосрочным инвестициям должны соответствовать стандартам, указанным в положениях по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. Сметная документация входит в состав инвестиционных проектов, реализация которых не ограничивается постановкой объектов на учет, а еще включает этапы эксплуатации и ликвидации. Сроком завершения инвестиционного проекта считается дата выбытия внеоборотного актива.

МСФО № 28 Учет инвестиций в ассоциированные предприятия

МСФО 28 применяется организациями-инвесторами при непосредственном участии в долевом создании объектов или в случае существенного влияния на этот процесс. Об особенностях использования МСФО 28 расскажем далее.

Когда нужно применять МСФО 28?

МСФО 28, с 09.02.2016 действующий в варианте текста, прилагаемого к приказу Минфина России от 28.12.2015 № 217н, посвящен вопросам учета инвестиций, осуществляемых при наличии существенного влияния на объект капвложений или при создании его под совместным контролем. До 09.02.2016 этот стандарт применялся в редакции, введенной в действие приказом Минфина России от 18.07.2012 № 106н.

Таким образом, МСФО 28 необходим организациям, имеющим:

• существенную (20% и более, хотя возможны и исключения из этого правила) долю влияния на принятие решений по объекту капвложений при отсутствии реального участия в нем;
• совместные вложения, права и общий контроль над объектом инвестиций.

Признаки влияния на объект инвестиций

Наличие существенного влияния организации на объект капвложений имеет место в случаях:

• участия ее в процессе управления объектом инвестиций;
• участия в разработке в отношении него решений политического характера, в т. ч. в распределении прибыли (дивидендов);
• присутствия активных взаимных хозяйственных операций, в т. ч. по обмену персоналом и технической информацией;
• владения акциями или наличия прав на их покупку, присутствия долговых обязательств или долевого участия, которые при отсутствии ограничений по срокам их реализации (конвертации) могут служить обеспечением для возникновения дополнительного права голоса.

В реальности организация может:

• иметь действительные рычаги воздействия на объект инвестиций даже при доле влияния, оцениваемой величиной менее 20 %;
• не иметь такого влияния даже при значительной доле прав на участие в объекте.

Утрата влияния при сохранении доли участия в объекте может случиться при исчезновении права на участие в принятии решений по нему, например, вследствие:

• появления контроля со стороны государства, суда, административного или осуществляющего регулирующие функции органа;
• заключения договора.

Особенности долевого участия в объекте

В обеих ситуациях (и при наличии существенного влияния, и при совместном участии в инвестициях) организация, связанная с таким объектом, использует для отражения его наличия в своей деятельности метод долевого участия. Этот метод предполагает, что:

• начальные вложения в объект учитываются по их первоначальной стоимости;
• дальнейшее изменение стоимости объекта зависит от приходящихся на долю инвестора прибыли или убытков, приносимых объектом, при этом прибыль, получаемая от объекта, уменьшает его балансовую стоимость;
• корректировка стоимости объекта, связанная с его переоценкой или курсовыми разницами, на стоимость объекта не влияет и относится на прочие доходы-расходы;

Об отчете, в котором отражаются прочие доходы-расходы, подробнее читайте в статье «Порядок оформления отчета о прибыли и убытках по МСФО».

• отражение потенциальных прав на объект происходит в пропорции к доле владения ими, при этом возможен учет обстоятельств, служащих обеспечением дополнительных прав голоса, но тогда эти обеспечения не могут учитываться как финансовые инструменты (т. е. по правилам МСФО 9);
• объект вложений, не предназначенный для дальнейшей продажи, считается внеоборотным активом.

Когда метод долевого участия не используют?

Организация вправе не использовать метод долевого участия, когда:

• она является материнской компанией, но не обязана формировать консолидированную отчетность (подп. «а» п. 4 МСФО 10);
• она является дочерней компанией, полностью или частично принадлежащей другой организации, и ее собственники не возражают против неприменения этого метода;
• ее долговые или долевые обязательства не имеют хождения на открытых рынках;
• она не представляет отчетность и не формирует ее для представления в комиссию по ценным бумагам или иную инстанцию в целях размещения финансовых инструментов на открытых рынках;
• ее материнская организация формирует отчетность для открытого размещения согласно требованиям МСФО.

Организация может принять решение об оценке инвестиций по справедливой стоимости или через прибыли-убытки (по МСФО 9), если:

• она сама является специализирующейся на вложениях в новый бизнес, представляет собой один из видов инвестиционных фондов (взаимный, паевой, страховой) или владеет правами на объект через подобную организацию;
• владение частью вложений в объект реализовано через организацию, специализирующуюся на вкладах в новый бизнес или через один из видов инвестиционных фондов, независимо от значимости доли влияния этих организаций на объект.

Во втором случае она должна применить метод долевого участия к оставшейся части вложений в этот объект, независимо от ее величины.

Нюансы учета объекта, изменившего назначение

Если объект (или его доля) изначально предназначается для продажи, его учитывают по правилам МСФО 5. Для части, не предназначенной к продаже, используют метод долевого участия до выбытия проданной части. После выбытия в зависимости от дальнейшего назначения остатка объекта его можно учесть как:

• продолжающий существовать внеоборотный актив, по-прежнему применяя к нему метод долевого участия;
• финансовый инструмент, используя для этого правила МСФО 9.

В случае когда учитывавшийся как предназначенный для продажи объект меняет свое назначение и начинает признаваться объектом внеоборотных активов, необходимо произвести корректировки в его учете и в финотчетности с даты формирования этого объекта, отразив относящиеся к нему данные по методу долевого участия.

Когда прекращают применять метод долевого участия?

Организации нужно перестать применять метод долевого участия, когда:

• объект вложений становится для нее дочерним — тогда начинают действовать правила объединения бизнеса (МСФО 3) и формирования консолидированной отчетности (МСФО 10);
• остаток доли участия в объекте равнозначен понятию финансового актива — его нужно оценивать по справедливой стоимости с момента признания таким активом (МСФО 9), отнеся при этом к прибыли-убыткам разницу либо между справедливой стоимостью этой доли и поступлениями от выбытия части инвестиций, либо между балансовыми стоимостями вложений на дату завершения использования метода долевого участия.

При прекращении использования метода долевого участия все относящиеся к объекту суммы, ранее отраженные в прочих прибыли-убытках, нужно учесть как связанные с выбытием внеоборотного актива. Аналогичную операцию нужно проделать при уменьшении доли участия в объекте, для которого сохраняется необходимость использования метода долевого участия. Такая операция будет не нужна, если меняется способ участия в объекте (существенное влияние заменяется на совместные вложения или наоборот), но объект при этом не перестает быть инвестиционным.

Особенности процедур по объектам долевого участия

Операции, осуществляемые в отношении объектов долевого участия, в значительной степени схожи с процедурами консолидации, содержащимися в МСФО 10. В частности, они используются при покупке вложений.

Доля инвестиций, складывающихся из участия в них организаций, входящих в группу, оценивается как общая для группы величина, при этом участие каждой из них в отдельности в расчет не берется.

Если сам объект вложений имеет дочерние организации или собственные объекты инвестиций, то составные части итогового финансового результата по нему должны быть сформированы после приведения всех учетных показателей в соответствие с правилами единой учетной политики.

Прибыли-убытки от взаимных операций между инвестором и объектом его вложений учитываются отдельно от объекта инвестиций только тогда, когда эти операции с ним не связаны. Доля инвестора в прибыли-убытках от операций, совершенных объектом вложения, из учета исключается. Инвестор должен признавать убытки от подобных операций, если они приводят к обесценению активов, либо в полной сумме (если он продает что-либо объекту инвестиций), либо в части своей доли (если продажа осуществляется в обратном направлении).

По аналогии со взаимными операциями учитывается вклад немонетарного (неденежного) актива в получение доли в капитале объекта инвестиций. Исключением здесь будут вложения, не имеющие коммерческого назначения. Прибыль-убытки по ним не признаются ни в общем финрезультате организации, ни во вложениях в объект инвестиций. Если кроме доли в капитале объекта инвестиций организация дополнительно получит от него какой-либо актив, то она полностью признает в финрезультате итог от операции обмена активами с учетом доли своего участия в объекте инвестиций.

В отношении приобретаемых инвестиций разница между стоимостью покупки и справедливой стоимостью учитывается как:

• часть балансовой стоимости объекта, не подлежащая амортизации, — если речь идет о гудвилле;
• долевой доход инвестора от участия в объекте инвестирования за период приобретения инвестиций — если доля организации в справедливой стоимости вложения превышает стоимость инвестиций.

Необходимым корректировкам для приведения в соответствие со справедливой стоимостью подвергается доля инвестора после приобретения амортизируемого или обесценивающегося имущества.

Нужные инвестору для использования метода долевого участия учетные данные он получает из финотчетности объекта инвестиций, которая должна быть приведена к необходимым для инвестора отчетным датам. При этом для временного промежутка между отчетными датами учитываются произошедшие в нем события. Кроме того, эти данные необходимо скорректировать в соответствии с правилами учетной политики, применяемой инвестором.

При наличии в собственном капитале объекта вложений кумулятивных привилегированных акций, владельцем которых инвестор не является, расчет своих прибыли-убытков он делает после выполнения расчета дивидендов по этим акциям вне зависимости от того, объявлялись ли они к выплате.

О нюансах учета дивидендов при расчете налога от прибыли по российским стандартам читайте в материале «Особенности расчета дивидендов для определения налога на прибыль».

Когда доля участия организации в объекте инвестиций сравняется с убытком от этого участия, организация должна прекратить учет своего участия в этих убытках. Хотя может продолжать делать вложения определенных активов в объект инвестиций. Обязательства организации в отношении объекта вложений ограничиваются только теми, которые она взяла на себя юридически. При возобновлении прибыльности объекта инвестиций инвестор может начать признавать у себя доход от него после покрытия своей долей прибыли всех ранее сформировавшихся у него от этого объекта убытков, в т. ч. непризнанных.

В части вложений в объекты инвестиций организация должна составлять особую отдельную финансовую отчетность (п. 10 МСФО 27).

Учет убытков от обесценения объекта

Убытки от обесценения доли участия в инвестициях признаются по правилам МСФО 39. Анализу на предмет обесценения подвергается вся балансовая стоимость инвестиций, которая сравнивается либо с ценностью использования актива, либо с его справедливой (рыночной) стоимостью, уменьшенной на сумму затрат на продажу.

Итоги

Организации, осуществляющей инвестиции, необходимо согласно правилам МСФО применять определенные процедуры для отражения в учете операций по объектам инвестиций и составления отчетности по ним.

Проги учета для инвестиций: Ведение и учет долгосрочных инвестиций и личных финансов – Лучшие приложения для учета личных финансов: ТОП-10

Как инвестору следить за ценами акций в портфеле? — вопросы от читателей Т—Ж

У меня есть базовый портфель из 70 акций, который я понемногу пополняю: просто докупаю акции из этих же 70 раз в месяц. Иными словами, усредняю.

Мне бы хотелось найти сервис, в котором можно указать стоимость покупки акций и видеть текущую разницу в цене в процентах. Например, «упали на 5%». И чтобы была возможность сортировки: было бы просто, отсортировал — и дальше выбираешь, какие акции лучше добрать.

Вы можете сделать обзор таких сервисов?

Можно, конечно, делать такую сортировку вручную, но проверять все 70 акций очень долго и неудобно.

Безусловно, я не знаю всех возможных вариантов и всех существующих сервисов для инвестиций. Но могу поделиться своим опытом и рассказать о сервисах, которыми пользуюсь сам.

Вам может помочь брокер

Первое, что вам нужно сделать, — обратиться к своему брокеру.

Практически все брокеры сейчас предоставляют личные кабинеты для своих клиентов, где собрана вся необходимая информация по их портфелю бумаг и открытым позициям.

Это самый простой способ, так как вам вообще не нужно ничего делать: все ваши акции и цены, по которым вы их покупали, уже должны быть в личном кабинете, так как вся эта информация записана у брокера.

Мой личный кабинет у брокера. Есть вся информация, о которой вы спрашиваете. Есть и возможность сортировкиЛичный кабинет в Тинькофф-инвестициях

Второй вариант — терминал QUIK

Если по какой-то причине ваш брокер не предоставляет такого удобного интерфейса, эти данные можно получить в программе QUIK.

«Квик» — это специальный торговый терминал, которым пользуется большинство инвесторов и который поддерживают почти все брокеры.

Окно из терминала QUIK с открытыми позициями инвестора. Таблицу можно настроить под себя

В терминале вам будет доступно окно с вашими открытыми позициями — это таблица, которую вы можете настроить под себя, добавив в нее все необходимые вам столбцы. Например, текущая цена, процент изменения и так далее.

Единственный минус «Квика» в том, что если вы раньше им никогда не пользовались, то сначала разобраться в нем будет непросто. Но в интернете есть масса статей и видео о том, как пользоваться этой программой и настраивать ее. Если планируете расти в инвестировании, рекомендую «Квик» все-таки освоить.

Сторонние сервисы

Если все же вас не устраивает ни один из вышеперечисленных способов, можно воспользоваться сторонними сервисами.

Бесплатные. Например, «Гугл-финанс» или «Яху-финанс». Их функциональность небольшая, но ее вполне хватит под ваши требования: вы сможете добавить в портфель выбранные вами компании и следить за динамикой цены их акций.

Платные. Могу выделить «Финанс-маркер» — это сервис-скринер: он отслеживает стоимость акций российских компаний. Можно отслеживать не только изменение стоимости выбранных вами акций, но и мультипликаторы, данные финансовых отчетов, дивиденды и многое другое. Безусловно, это полезно — если вы еще не читали нашу статью про «Твиттер» и шаурму, рекомендую ознакомиться.

Также существуют специализированные сервисы для учета и анализа сделок и управления портфелем, например «Интел-инвест». На мой взгляд, они просто дублируют ту функциональность, которую и так должен предоставлять ваш брокер.

Таким образом, ваш чек-лист может выглядеть следующим образом:

1. Проверьте личный кабинет своего брокера. Если удобного личного кабинета у него нет, то почему вы еще пользуетесь его услугами?
2. Попробуйте торговый терминал «Квик».
3. Если ни то, ни другое не подойдет, изучите возможности бесплатных и платных сервисов и сервисов-скринеров акций.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected] На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Программы для учета личных финансов

• EasyFinance – http://easyfinance.ru, on-line сервис с красивым стильным интерфейсом и большими планами.
• Drebedengi – http://drebedengi.ru, есть как on-line, так и off-line версии с возможностью их синхронизации, PDA-версия, внесение записей путем отправки SMS, выгрузка в excel. Минималистский стиль.
• AbilityCash — http://dervish.ru, off-line, одна из самых старых и хорошо зарекомендовавших себя программ, я баловался с ней и рекомендовал ее своим курсантам еще в 2004 году.
• 1C-Деньги — http://online.1c.ru/catalog, off-line. От создателей «1С-Бухгалтерии» и «1С-Предприятия». Пожалуй, самая мощная программа по функционалу, однако, ее освоение и настройка потребует времени. Есть учет в разрезе «активы – пассивы», планирование, контроль выполнения планов.
• Домашні фінанси — http://home.finance.ua, off-line. Несмотря на украинское название, язык интерфейса — русский
• MoneyTraker — http://dominsoft.ru, off-line
• Family 2009 — http://sanuel.com, off-line

update:
• Домашняя бухгалтерия — http://keepsoft.ru, off-line, версии для ПК и КПК
(biryak)
• Домашние финансы (PRO) — http://lab-1m.ru, off-line
(richsky)
• Cash Organizer 2008 Premium — http://inesoft.com, Windows Mobile 5/6/6.5 или Pocket PC
(richsky)
• CashFly — http://msolt.chat.ru, off-line
(andyporf)
• 4 конверта — http://4konverta.com от maxkraynov, on-line
(andyporf)
• AceMoney — http://mechcad.net, off-line, (callbarsis)
• X-Cash «Семейный бюджет» — http://gxegui.com/, off-line, (niv76)

• Программы для Linux:
— Money Manager Ex — http://www.codelathe.com/mmex/ (eking_go)
— GnuCash — http://www.gnucash.org/ (krugerrand)

• Программы для Mac: fabienne_sokal)
— iBank3 http://www.iggsoftware.com/
— iCash http://www.maxprog.com/site/software/personal-finance/icash_sheet_us.php
— Buddi http://buddi.digitalcave.ca/
— Money3 http://www.jumsoft.com/
— Cha-Ching http://www.midnightapps.com/

Несмотря на обилие программных продуктов для учета личных финансов, я сам веду учет своих финансов в экселе. Главное достоинство такого подхода – гибкость. Эти эксель-таблички предлагаются курсантам в дистанционном курсе «Управление личными финансами», и я получил множество благодарных писем от тех, кто перешел на их использование.

А с какими программами доводилось работать вам?

На какие основные плюсы и минусы используемых программ вы можете обратить внимание?

TOP-100 блогов финансовой тематики

3 сервиса для ведения портфеля

В данном обзоре я покажу три бесплатных онлайн-сервиса, которые можно использовать для ведения портфеля (и в качестве альтернативы закрывшемуся Portfolio на Google Finance). Это сервисы сайтов Investing.com, Seekingalpha.com и Morningstar.com. У каждого из них есть свои плюсы и минусы и сейчас я кратко о них расскажу.

Для создания портфеля (Portfolio) на перечисленных сайтах вам потребуется на них зарегистрироваться. На Investing и Seekingalpha вы сможете это сделать через учетную запись Google. Если у вас еще нет портфеля, то вы можете использовать эти ресурсы для ведения листа наблюдения (Watch list).

Разница между портфелем и вотчлистом состоит в том, что последний не содержит транзакций, а включает в себя только список активов. В результате первый подходит для управления реальным портфелем, а второй – для отслеживания потенциально интересных бумаг.

1. Ведение портфеля на Investing

Из трех перечисленных сайтов Investing, на мой взгляд, наиболее простой и наглядный. А его преимущество перед другими ресурсами заключается в том, что он позволяет вести портфели в разных валютах (USD, EUR, GBP) и отслеживать активы на разных биржах. Так что, если вы торгуете не только Америку, это, возможно, ваш вариант.

Другим преимуществом данного ресурса является быстрое создание портфеля через импорт открытых позиций. Для того чтобы использовать данную функцию, вам потребуется выгрузить данные у своего брокера в виде CSV файла и закачать их на сайт, следуя инструкции раздела Импорт портфеля.

Добавив активы в портфель, вы сможете настроить в нем нужные поля и отслеживать бумаги в различных разрезах: графическом, техническом и фундаметальном. Кроме этого вы сможете создать свои шаблоны графиков и использовать их для работы с портфелем.

Недостатком данного сайта я считаю невозможность изменения открытых позиций. Так, для того, чтобы изменить число бумаг, вам придется закрыть текущую позицию и открыть новую. Это может быть неудобно, если вы входите в актив поэтапно и/или фиксируете прибыль частями. Другим минусом сервиса является то, что он не дает учитывать кэш (денежные средства) и дивиденды.

2. Ведение портфеля на Seekingalpha

Процесс создания портфеля на Seekingalpha менее интуитивен, чем на Investing, но также не сложен. Однако данный сервис подойдет вам, если вы ориентированы на среднесрочные и долгосрочные инвестиции, а не на активную торговлю. Добавленные в портфель активы вы сможете анализировать по таким параметрам, как: Valuation (Стоимостные коэффициенты), Profitability (Показатели прибыльности), Debt (Долговая нагрузка), Ownership (Держатели акций) и пр.

Недостатком контроля портфеля на данном ресурсе является невозможность импортировать текущие позиции от брокера и отсутствие графиков для анализа акций. (Правда, отсутствие графиков частично восполняется разделом Momentum, который отслеживает положение цены относительно трех скользящих средних – 10-дневной (10D SMA), 50-дневной (50D SMA) и 200-дневной (200D SMA).)

Преимуществом же сервиса на Seekingalpha является возможность редактирования добавленной ранее позиции (это то, чего нет на Investing), встроенный календарь корпоративных отчетов и разнообразная аналитика, на которую можно настроить подписку в разделе Alerts (Уведомления).

3. Ведение портфеля на Morningstar

Портфельный сервис от Morningstar, на мой взгляд, один из наименее удобных в данной тройке. Однако в нем есть свои уникальные преимущества. Во-первых, в портфеле можно отслеживать как акции, так бонды и кэш. Во-вторых, в нем можно настраивать свои параметры для каждого класса активов. В-третьих, в нем можно учитывать сплиты (дробления акций), дивиденды и привязывать несколько транзакций к одному активу.

В-четвертых, для активов в портфеле можно отслеживать текущий рейтинг от Morningstar. И наконец, в-пятых, в данном сервисе можно оценивать результативность портфеля в сравнении с рынком или относительно выбранного бенчмарка (эталона) на графике. Всех этих функций нет на двух предыдущих сайтах.

Жирными минусами данного сайта являются запутанная навигация и неудобный интерфейс. Впрочем, возможно, данные проблемы решает подключение платной версии анализатора портфеля X-Ray, но я ее не пробовала, поэтому сказать ничего не могу (если вы с ней работали, то напишите в комментариях ниже, так это или нет).

Видеообзоры сервисов

В данном посте вы найдете краткие видеообзоры для каждого из рассмотренных выше сервисов. Но прежде чем вы к ним перейдете, давайте сравним возможности сайтов в виде такой таблицы.

На этом все. Если у вас еще нет портфеля, то самое время его создать. Вы можете поручить его составление консультантам, а можете научиться делать это самостоятельно, пройдя обучение. Подробнее читайте здесь.

Что еще посмотреть на эту тему?

Оксана Гафаити,
автор MindSpace.ru и Trades.MindSpace.ru

Понравился пост? Оставьте свой комментарий ниже .
Получайте мои идеи по рынку в Telegram : @Mindspace_ru

Как вести учёт финансовых вложений и ценных бумаг?

Здравствуйте, уважаемые читатели Вебинвеста! Скорее всего, вы уже знаете, что недавно в продажу поступила моя Excel-разработка под названием IVE: Учёт инвестиций, которая, как нетрудно догадаться, создана для учёта результатов финансовых вложений и их анализа. Раз уж пошла такая дискотека, я решил написать статью о том, нужен ли вообще учёт Интернет-инвестору и если да, что он может дать полезного.

Зачем вести учёт финансовых вложений и ценных бумаг?

Думаю, вы прекрасно знаете пословицу «деньги счёт любят». По сути, она говорит нам о том, что чем лучше вы знаете, откуда берутся и куда деваются ваши деньги — тем больше их у вас будет. К мудрости поколений обычно есть смысл прислушиваться

Впрочем, речь скорее идет о грамотном ведении бюджета в принципе, и об этом мы еще с вами будем разговаривать в будущих статьях на Вебинвесте. А что насчет инвестиций (в Интернете и не только)? Понятно, что учитывать их результаты — это хорошее дело, лишним не будет, но можно ли без этого обойтись?

Такой вопрос в первую очередь может возникнуть у адептов стратегии «вложил и забыл», которые долго и лениво отбирают активы для своего инвестиционного портфеля, а потом пересматривают его состав раз в пятилетку. Детальный учёт инвестиций не выглядит большой необходимостью в таком случае, потому что результаты можно легко оценить «на глазок».

Полное отсутствие учёта финансовых вложений и ценных бумаг, конечно, экономит время, но у такого подхода есть несколько недостатков:

• прошлые результаты инвестирования со временем теряются/забываются и потом трудно извлечь из них пользу;
• при оценке портфеля «на глаз» сложно быть объективным и принимать во внимание все аргументы, а не только прибыль/доходность;
• можно реально забыть о каких-то вложениях и получить непредвиденные потери.

Есть и другие причины вести учёт инвестиций. Например, такая — без детального учёта финансовых вложений инвестиционный процесс превращается в «черный ящик».

Что это значит? Инвестор видит начальный состав портфеля и его результаты через какое-то время, но знает очень мало о том, как этот портфель вообще работал. Речь идет не о каких-то технических моментах, а именно о процессе накопления прибыли — насколько стабильна доходность, каков размер просадок всего портфеля и отдельных активов, какие вложения выступают «локомотивом» портфеля, а какие его тормозят…

Не зная этих деталей, инвестору сложно эффективно управлять своими вложениями, особенно если речь идет об инвестициях на Форекс — здесь на каждом шагу могут возникать ситуации, требующие срочного вмешательства инвестора, без учета и контроля они просто проходят мимо и приводят к потере прибыли.

Ситуация становится еще сложнее, если вебинвестор хочет добиться качественной диверсификации, потому что чем больше в портфеле разных активов, тем «чернее» становится ящик. Больше информации — больше путаницы — еще больше времени на управление портфелем. К примеру, активные Интернет-инвесторы могут преодолеть за год планку в 100 различных активов, в этом случае без подробного учёта будет совершенно неясно, за счет чего получился итоговый результат.

А еще учёт инвестиций улучшает дисциплину инвестора. Вряд ли вам нужно доказывать, что дисциплина — это важно, причем в любом деле! Регулярная проверка результатов вложений позволяет лучше следить за активами и вовремя реагировать на различные ситуации, что, конечно же, сказывается потом на прибыли инвестиционного портфеля.

В общем, найти аргументы в пользу ведения учёта инвестиций нетрудно — это дело полезное и даже выгодное. Однако, оно занимает время и может быть довольно скучным, хотелось бы справляться с ним побыстрее. Есть ли простые и удобные способы ведения учёта? В следующем разделе статьи я предложу вам несколько вариантов.

Как лучше вести учёт финансовых инвестиций?

Многое зависит от потребностей конкретного инвестора, в первую очередь детализация учёта. Например, трейдеру важно иметь результаты всех сделок, это позволит делать выводы об эффективности торговой системы и может дать подсказку, как её улучшить. То же можно сказать про приверженцев активных инвестиционных стратегий, когда деньги редко задерживаются на счетах дольше одной-двух недель. А вот более консервативному инвестору может быть достаточно видеть недельные или даже месячные результаты.

И опять же, вопрос времени — чем детальнее учёт финансовых вложений и ценных бумаг, тем больше рутинной работы достается инвестору. Лично я против сверхдетального учёта вложений (конечно,если он не автоматизирован), потому что на это дело не должно уходить больше 5-10% времени от процесса инвестирования — так можно стать бухгалтером, а не инвестором

В любом случае, нужно где-то хранить эту информацию, желательно чтобы была возможность накапливать статистику и потом её анализировать. Для этих целей, конечно же, лучше всего подходит программа Microsoft Excel или её онлайн-аналог Google Таблицы. Если вы умеете работать с электронными таблицами, то достаточно легко можете создать удобный для себя шаблон учёта инвестиций.

Что должно быть в шаблоне? Как минимум, такие возможности:

• расчёт процентных долей активов в портфеле;
• расчёт доходности и прибыли каждого вложения и всего портфеля ежедневно/понедельно/помесячно;
• расчёт доходности накопленным итогом и общей прибыли за всё время инвестирования в актив;
• сравнение результатов активов между собой, для поиска «лидеров» и «аутсайдеров».

Доходность и прибыль — основные показатели, по которым можно судить об эффективности вложения, это обязательный момент. При желании можно считать и другие — просадки, волатильность, различные коэффициенты, хотя при анализе результатов инвестиций они уже не так актуальны, как при выборе активов в портфель.

Разумеется, если умеете строить графики — стройте, и как можно больше! Визуальная информация лучше воспринимается и запоминается, чем просто голые числа.

В принципе, нет ничего сложного в том, чтобы сделать простой шаблон для учёта вложений и дорабатывать его при необходимости, многие инвесторы именно так и делают. Если вы умеете писать простые выражения в Excel и использовать формулы вроде =СУММ(), =СРЗНАЧ(), =СУММЕСЛИ(), то в принципе этого хватит для анализа результатов ваших вложений. Ну а если вы «дружите» с Экселем, то собственный шаблон — идеальный вариант, вы сможете полностью настроить его под себя.

Но если у вас нет навыков работы в Excel или времени на создание шаблона, что делать?

• Вести учёт в отдельной тетрадке, а потом с помощью калькулятора считать результаты. Если у вас много времени и нет желания изучить хотя бы основы MS Excel — то пожалуйста, но на данный момент это весьма непродуктивный вариант.
• Бесплатный шаблон или сервис с просторов Интернета. Такие есть, хотя по-моему проектов в незаброшенном состоянии почти не осталось. Это одна из причин, почему я начал делать шаблоны для ведения учёта инвестиций самостоятельно.
• Заказать фрилансеру разработку шаблона — не слышал, чтобы кто-то таким занимался, но такой вариант тоже можно рассмотреть. Сами понимаете, индивидуальная качественная работа может стоить недёшево.
• Получить готовый шаблон с инструкциями по использованию и поддержкой от разработчика. Естественно, я имею ввиду свой шаблон IVE: Учёт инвестиций и рекомендую на правах рекламы рассматривать этот вариант в первую очередь!

Раз уж зашла речь, расскажу вам немного о том, что я добавил и реализовал в своём шаблоне для учёта инвестиций.

Обзор программы IVE: Учёт инвестиций

Основной принцип, которого я придерживался при создании шаблона — минимум действий со стороны пользователя и максимальная автоматизация расчётов. Чем «умнее» Excel-файл для учёта инвестиций, тем меньше времени уходит на работу с ним, а значит больше времени остаётся непосредственно на анализ результатов и работу с инвестиционным портфелем.

Для удобства и еще большей экономии времени детализация выбрана недельная. Рекомендуемое время для заполнения шаблона — каждая суббота или воскресенье, когда финансовый мир находится на отдыхе.

Вот так выглядит учёт финансовых вложений за неделю:

Здесь есть всё необходимое для оценки недельных результатов — расчёт доходности и прибыли по активам, по всему портфелю, а также расчёт долей в портфеле. Доступен учёт в нескольких валютах сразу. От пользователя требуется только ввести название актива, выбрать валюту и раз в неделю заполнять колонки «Ввод», «Вывод» и «Итог недели».

Кроме этого, в программе есть возможность объединения активов в различные группы и просмотра обобщённых результатов:

Для каждого актива, группы или портфеля можно посмотреть несколько информативных графиков и около дюжины полезных показателей:

Доступны графики доходности по неделям и месяцам, прибыли, просадок и динамики вложений. Для портфеля также сделан график сравнения планируемой и реальной доходности:

Получилось достаточно коротко, но в общих чертах я думаю понятно, что IVE: Учёт инвестиций — штука функциональная и полезная. Нет ничего удивительного в том, что я довольно высоко оцениваю свою разработку и пользуюсь для анализа своих вложений именно ей. Если вы тоже заинтересовались — жмите на кнопку:

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ ПРО IVE: УЧЁТ ИНВЕСТИЦИЙ

Итак, товарищи, мы сегодня с вами разобрались, стоит ли вести сбор результатов инвестиций и что он может дать инвестору. Также мы узнали, каким должен быть грамотный учёт финансовых вложений и ценных бумаг и коротко рассмотрели мой подход в шаблоне IVE: Учёт инвестиций.

А как ведёте учёт вы? Расскажите об этом в комментариях к статье! Также приглашаю голосовать:

Как всегда, благодарю, что читаете Вебинвест 🙂 Приятно видеть, что статьи читают сотни и даже тысячи людей, у нас уже собралось большое сообщество! Это вдохновляет на дальнейшую работу.

До встречи в следующих статьях! Пусть ваши вложения приносят вам только хорошие эмоции.

Автор: Александр Дюбченко (добавляйтесь в друзья Вконтакте и на Facebook). С 2016 года веду блог об инвестировании в Интернете, изучаю инвестиции в ПАММ-счета, акции, криптовалюты, драгоценные металлы, валютный рынок. Также разрабатываю вспомогательные инструменты для инвесторов на основе MS Excel. Всегда готов ответить на любые ваши вопросы.

IControlMyMoney: Управляющий деньгами! Программа для учета личных финансов

Программа не требует установки, запусти и работай!

Ярлык на рабочем столе создается автоматически при первом запуске программы. Файлы данных хранятся в папке «Мои документыiControlMyMoneyFiles». Саму программу можно хранить в любой папке, перемещать по папкам компьютера — она от этого не сломается, сохраненные данные не потеряет. Можно переместить папку iControlMyMoneyFiles со всем содержимым и вместе с iControlMyMoney.exe

Рекомендуется сохраненные файлы данных периодически копировать на другой жесткий диск — чтобы иметь возможность восстановить данные в случае утери или порчи исходных файлов (например, в результате сбоя жесткого диска компьютера). Для этого можно использовать резервные копии файлов, которые программа создает автоматически.

Чтобы всякие злодеи не добрались к вашим секретным файлам про деньги пока вы в сети (подключены к интернету), необходимо установить на компьютер антивирус, обеспечивающий соответствующий уровень защиты.

Соглашение

Условия

Никто кроме пользователя не несет ответственность за финансовые решения, принятые этим пользователем. За сохранность данных пользователя отвечает сам пользователь.

При наличии подключения к интернету программа может без запроса подтверждения у пользователя скачивать: обновленную версию программы, курсы валют, цены инвестиционных инструментов, прочие данные, необходимые для поддержания работоспособности программы и актуальности внешних данных, используемых в программе.
Программа может анализировать введенные пользователем данные (без отправки на сервер, без предоставления третьим лицам) для отбора потенциально наиболее интересных пользователю информационных и рекомендательных сообщений.
Программа может собирать статистику действий пользователя в программе: какими функциями пользуется, как часто. Статистика не может включать в себя введенные пользователем данные. Статистика может отправляться на сервер для дальнейшей обработки — определения востребованности тех или иных функций программы.

Данные из внешних источников (например, цены паев ПИФ) могут обновляться с задержкой.
Ответы на обращения в бесплатный сервис поддержки могут приходить с задержкой.
Нечетко сформулированные или составленные в некорректной форме обращения в сервис поддержки могут быть оставлены без рассмотрения.
Предоставление любого бесплатного сервиса, связанного с программой, может быть приостановлено на любой срок или прекращено.

Гарантии

Введенные пользователем в программу данные не отсылаются на сервер, не предоставляются третьим лицам. Программа не собирает приватные данные на компьютере пользователя, не содержит вредоносного кода, не содержит вирусов.

Пользователю программы предоставляется бесплатный сервис поддержки.
Владелец программы заинтересован в повышении удобства, функциональной насыщенности, простоты использования, отказоустойчивости и других качественных показателей программы и сопутствующих сервисов, поэтому каждый отклик будет воспринят с благодарностью. Пожелания по улучшению и развитию программы обязательно будут рассмотрены.

Ограничения

Запрещено вносить любые изменения в программу, декомпилировать ее.
Запрещено включать программу в состав других программных продуктов, использовать в рекламе, продвижении любых продуктов и услуг, в качестве приложения к любым продуктам и услугам, публиковать под другим именем без письменного разрешения владельца программы.
При упоминании программы в публикациях (статьи, обзоры, блоги), необходимо указывать ссылку на оригинальный сайт программы: icontrolmymoney.ru или УправляющийДеньгами.рф

Данное соглашение может быть изменено владельцем программы, о любых значимых изменениях будет заблаговременно сообщено в ленте новостей. Опубликованное на сайте соглашение считается вступившим в силу.

Эксплуатация программы признается акцептом действующего соглашения, в том числе если программа была получена не с оригинального сайта (например, скачана с софтверного портала).

Все права защищены.

Показать полный текст

Программа для учета инвестиций | Invest-Diary.ru

В прошлой статье про депозитный калькулятор я обещал рассказать про еще одну обязательную для каждого инвестора программу, которая занимается учетом инвестиций. Ведь рано или поздно наступает момент, когда формируется большой инвестиционный портфель и просто нет возможности уследить за всеми своими вкладами. Для таких случаев нам и пригодится специализированная программа для учета инвестиций, которая будет хранить в себе всю полезную информацию по нашим вкладам. Как и в случае с депозитным калькулятором, было очень сложно найти наиболее подходящее программное решение для поставленных задач. В большинстве случаев я натыкался на софт, который специализировался на акциях, ПИФах и банковских вкладах. Честно говоря, мне мало что из него понравилось, и уже возникло желание перейти на старый проверенный способ – записывать все в Excel. К тому же, в сети было много готовых решений. Но тут на помощь пришла программа из мира хайп-индустрии. Я уже про нее упоминал. Это – HYIP Accounting 1.8. Программа платная, но поскольку разработчики уже давно ее не поддерживают, я расскажу, как решить эту проблемку. Но для начала разберемся с самой программой.

После запуска HYIP Accounting нам выдаст сообщение, что программа платная. Нажимаем ОК.
Вот ее внешний вид.

Первым делом зайдем в опции программы и создадим место для резервной копии базы данных. Для этого переходим в «Tools» — «Options» — «Backup & Restore». Желательно выбрать место на другом диске, на случай если слетит система.

А теперь перейдем непосредственно к самой программе по учету инвестиций.
Я не буду разбирать каждую вкладку и кнопку, а покажу, как работать с программой на примере какой-нибудь инвестиции. Так будет намного понятнее. Итак, начнем.

Для начала, в блоке «Portfolio» выбираем «Manage HYIPs». Сверху у нас появляется кнопочка «New» с нарисованным домиком. Нажимаем на нее.
В правой части блока «Manage HYIPs» появляется панель, где можно внести информацию по финансовому инструменту, в который мы собираемся инвестировать деньги.
«Name» – вписываем название. К примеру, «TrustLimit_1»
«Created» – вбиваем дату создания.
«Status» – статус программы. «Paying» – платит, «Successful» – успешно отработала свое (мы в плюсе), «Dead» – закрылась (мы в минусе), «On Hold» – в ожидании, «Candidate» – кандидат на инвестирование, «Reserve» – в резерве, «Unused» – не используется для вкладов.
Пока у нас нет никаких выплат, я выберу «On Hold».
«Account» и «Acc.Type» пропускаем. Тут можно выбрать с какого счета будем инвестировать. Заполнять нет необходимости.
«Website» – сайт проекта, в который инвестируем.
«Rating 1» – ссылка на рейтинг или форум, где обсуждается объект инвестирования.
«Login» – логин для входа.
«Password» – пароль.
«Ref. Link» – если сервис имеет реферальную программу, тогда можем вписать в это поле свою рефссылку.
После того, как вся информация внесена, нажимаем на зеленую галочку (хотя это и не обязательно).

Переходим к второму этапу – вносим информацию про наш вклад.
Для этого нажимаем на уже созданный проект правой кнопкой и выбираем «New Investment».

В правом блоке вбиваем информацию по вкладу.
«Name» – название. К примеру, «Investment1».
«Advanced» – если отметить этот пункт, появится возможность использовать сложные опции для вклада: различные переменные, формулы и т.д. Возможности поистине огромные, особенно если проценты выплачиваются не фиксированные. Мы в такие дебри не будем залазить, поскольку нет смысла тратить на это лишнее время.
«Amount» – размер вклада.
«Date» – дата внесения вклада.
«Type» – тип вклада. Оставляем «Ordinary».
«Duration» – срок вклада. Может быть в днях (days), неделях (weeks), и месяцах (months).
«Weekends» – выплаты по выходных. «Paid» – платит по выходных, «Non-chargeable» – не платит. Промежуточное значение нас не интересует.
«Interest,%» – выплачиваемый процент. Зависит от выставленного значения в поле «Payout Freq».
«Payout Freq.» – частота выплат. Мы в примере поставим 1 раз в день.
«Compound,%» – сложный процент. Про него я упоминал в статье про калькулятор вкладов.
«Principal,%» – возврат вклада. Если стоит 100, значит, в конце срока депозит возвращается вместе с процентами, если 0 – только дивиденды.
Вот и все, настройки вклада вбиты.

Что нужно делать, когда мы получили первую выплату? К примеру, в нашем случае прошла первая неделя и нам выплатили дивиденды в размере $2.
Для этого в графе «Portfolio» выбираем «Manage Payments» (менеджер выплат).
Высвечивается два окна: «Forecasted Payments» (прогнозируменые выплаты) и «Actual Payments» (актуальные выплаты).

В прогнозируемые можно вбить все данные по будущим выплатам и в случае их получения – актуализировать. Заниматься этим не стоит, поскольку только отнимает время. Да и незачем загадывать наперед. Поэтому отмечаем выплаты только по факту их осуществления.
Вернемся к нашему примеру. Мы получили 2 доллара, которые нужно отобразить в отчетности. Для этого в колонке «Actual Payments» нажимаем правой кнопкой мишки и выбираем «Payment». В поле «Amount» прописываем 2, «HYIP» выбираем «TrustLimit_1», «Investment» – «Investment1». Теперь выплата прописана. Аналогично прописываем и все последующие. Кстати, статус проекта в который инвестируем можно изменить на «Paying».

Теперь нам осталось только разобраться со статистикой наших вкладов. В блоке «Portfolio» выбираем «Analysis & Statistics».
Мы видим следующую информацию:

«Name/Date» – название и дата инвестиции.
«Invested Amount» – общий размер вклада.
«Balance» – этот параметр представляет собой разницу между суммой вклада и общим доходом. По простому – фактическая чистая прибыль. Положительное сальдо означает, что мы начали получать прибыль. Отрицательное – что основной вклад еще не вернулся.
«ROI» – сумма, которую вы фактически получили. Если ROI больше вложенной суммы, значит уже пошла чистая прибыль. В противном случае вклад еще не отбили.
«ROI,%» – ROI в процентном отношении к вложенной сумме. Безубыточности соответствует 100%. Если ROI,% больше, чем 100%, значит мы начали получать прибыль.
«IR Date» – дата наступления безубыточности. Указывает дату, когда доходы от инвестиции должны превысить сумму вклада. После этой даты наш баланс становится положительным.
«Last Date» – предполагаемая дата последнего платежа.
«End. Balance» – прогнозируемая чистая прибыль.
«End. ROI» – прогнозируемая общая прибыль.
«End. ROI, %» – прогнозируемая общая прибыль в процентном отношении к сумме вклада.
«Payment Count» – показывает общее количество выплат.
«ADI» – средний дневной заработок. Это средняя сумма, на которую вырастает ваш доход каждый календарный день в течение инвестиционного периода. Продолжительность инвестиционного периода рассчитывается как разница между датами самых ранних и поздних прогнозируемых выплат.
«ADI, %» – в какой-то степени, ADI% похож на средний ежедневный процент. Однако, в отличие от последнего, ADI% учитывает только чистую прибыль. Этот параметр позволяет понять истинный размер выплаты по каждой инвестиции.

На нижнем графике зеленой линией отмечаются планируемые выплаты (если вы их вносили), а красной – фактические. Вид графика можно изменять в колонке «Current View» (блок «Portfolio»).

Вот и все. Возможно какие-то моменты остались за кадром, но вы без проблем с ними разберетесь.

Теперь расскажу, как сделать, чтобы программа работала по окончанию тестового периода. Заходим на следующий сайт, откуда качаем программу Registry Trash Keys Finder. Это чистильщик реестра, «особенность» которого в том, что он иногда удаляет «некоторые» ключи реестра. Распаковываем программу в какую-нибудь папку на ПК и запускаем ее. По окончанию поиска высветится список ненужных ключей. Какой из них конкретно относится к HYIP Accounting, я специально не искал, а удалял все. На крайний случай программа создает резервную копию удаленных ключей реестра в папке «Backups» и всегда можно восстановить все изменения.

На этом все. Если у вас будут какие-то вопросы по программе учета инвестиций, смело их задавайте. Возможно, кто-то знает и другие аналогичные решения. Будет интересно про них услышать.

Похожие записи:

Если вам понравилась статья, вы можете подписаться на RSS, чтобы следить за новыми публикациями!

Вы также можете добавить статью в следующие социальные сервисы:

Написал DCDanton \ теги: Инвестиции

Софт для учета инвестиций УСУ Беспроводная сеть

Вся основная работа в программе автоматизации учета инвестиций будет происходить в блоке «модули». Раздел «договора» служит для регистрации договоров и учета всех операций, связанных с финансами и инвестициями. Воспользовавшись поиском, вы можете вывести список записей по типу договора, инвестору, периоду заключения, дате окончания и начала, или же по сумме выплат. Если же оставить поля пустыми, программа выведет список всех уже зарегистрированных записей.

Теперь добавим в базу данных новый договор. Для этого нажмем правой кнопкой мыши и выберем «добавить». В появившемся окне выбираем от лица какой компании заключаете договор вы и его тип. Далее в строке «инвестор» необходимо указать контрагента. Как вы можете заметить, учет инвестиций с программой Универсальная Система Учета достаточно прост за счет минималистичного интерфейса и простого принципа работы.

Мы попали в новую вкладку «инвесторы». В случае, если контрагент уже находится в базе данных, нужно лишь его выбрать. Искать данные можно разными способами — с помощью контекстного поиска, фильтрации, группировки и сортировки записей. В случае, если инвестор новый – мы его легко добавляем, указывая контактные данные и реквизиты. В поле «счета» фиксируются счета контрагента со всей необходимой информацией.

Выбрав инвестора, мы автоматически возвращаемся в предыдущее окно для регистрации договора. Далее указывается дата заключения, начала и окончания договора, сумма вклада, его валюта, процент начислений и частота выплат. При необходимости можно указать и примечание. Нажимаем кнопку «сохранить», и все готово.

Программа уже выполнила все финансовые расчеты. Так, в поле «начисления» отображаются все начисления по инвестициям, а в поле «к выплате» распланирован график выплат. Поле «выплаты» служит для фиксации всех совершенных выплат по договору. «Файлы» позволяют прикрепить к записи любые электронные документы и сканы.

По каждому договору программа ведет учет общих выплаченных сумм, а также оставшейся задолженности. С помощью действия «график договоров» формируется отчет по определенному инвестору со все необходимой информацией по каждому договору, подробным списком выплат, начислений и задолженностей.

Отчет «к выплате инвесторам» сформирует список выплат на любую заданную дату с подробными сведениями по необходимым договорам. «Сводный отчет» позволит проанализировать поступления и выплаты средств за заданный период, а наглядная визуализация обеспечит анализ прибыльности вашего дела.

Специально для руководителя программа обеспечивает и аудит всех внесенных в базу изменений. По каждой записи можно узнать, кто, когда и какие внес правки. Эта возможность обеспечит вам требуемый финансовый контроль.

Источник https://delen.ru/investicii/uchet-dolgosrochnyh-investicij.html

Источник https://nalog-nalog.ru/msfo/msfo_28_uchet_investicij_v_associirovannye_predpriyatiya/

Источник https://spbkk.ru/investic/progi-ucheta-dlya-investicij-vedenie-i-uchet-dolgosrochnyx-investicij-i-lichnyx-finansov-luchshie-prilozheniya-dlya-ucheta-lichnyx-finansov-top-10.html